автореферат диссертации по информатике, вычислительной технике и управлению, 05.13.16, диссертация на тему:Модели и методы принятия решений на первом этапе реформирования предприятий

Введение.

ГЛАВА L СТРУКТУРИЗАЦИЯ ПРОЦЕССА ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ ПРИ РЕФОРМИРОВАНИИ

ПРЕДПРИЯТИЯ.

1.1. Понятие решения.

1.2. Процесс принятия решений.

ГЛАВА II. КОМПЛЕКС МАТЕМАТИЧЕСКИХ МОДЕЛЕЙ ПЕРВОЙ ОЧЕРЕДИ

РЕФОРМИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ.

II. 1. Изучение проблемной ситуации.

11.2. Формулировка миссии и целей предприятия.

11.3. Построение модели решения проблемы.

11.4. Определение ожидаемых результатов альтернативных вариантов решений и выбор оптимального варианта.

II. 5. Выводы.

ГЛАВА IIL ПРОЦЕДУРЫ И АЛГОРИТМЫ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПЕРВОЙ ОЧЕРЕДИ.

III. 1. Практические трудности реализации теоретических разработок.

111.2. Осуществление внутренней стратегии создания стоимости.;.

111.3. Этапы ИТ оценки предприятия на базе модели DCF.

111.4. Процедуры формирования комплексного финансового плана.

ГЛАВА IV. ПРОГРАММНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРИМЕРЫ.

IV. 1. Компьютерная модель дисконтированного денежного потока (DCF).

IV.2. Порядок работы с компьютерной программой DCF.

IV.3. Компьютерная реализация модели основе формирования комплексного финансового плана.

IV.4. Программная реализация для задач оптимизации налогов.

Актуальность исследований

Большинство российских предприятий находится в тяжелом финансово - экономическом положении. Поэтому поиск путей повышения эффективности, их работы и оценки этих путей, представляется актуальным (в частности через - реформирование или реструктурирование, в широком смысле слова). Как показывает практика, для большинства российских предприятий характерно:

- низкая компетентность управляющих - менеджеров (в том числе из-за отсутствия кадров), конфликт интересов: собственник - управляющий

- отсутствие стратегии развития

- слабый маркетинг отсутствие комплексной системы управления финансами (включая, такой важный компонент, как, прогнозирование и анализ денежного потока)

- дисбаланс структуры активов (нехватка оборотных средств, бартер, неплатежи, зачеты, преобладание изношенных основных средств)

Объект исследований

Объектом диссертационного исследования является совокупность проблем и подходов к созданию моделей принятия решений по эффективному управлению предприятием на этапе, исследование методов и средств решения задач по успешному управлению на предприятии (фирме), на основе использования достижений современных информационных технологий.

Цель работы - разработка первой очереди человеко-машинной системы поддержки принятия решений по эффективному управлению предприятием на этапе выработки финансово-экономической стратегии, с использованием специфики рассматриваемого класса задач.

В соответствии с этой целью решались следующие задачи. Проведение анализа существующих проблем в управлении предприятием и исследование механизмов по повышению эффективности управления.

Построение алгоритмов, обеспечивающих поддержку процесса выработки и принятия эффективных управленческих решений.

Разработка модельного обеспечения и построение на его основе компьютерных систем для проведения машинных экспериментов по решению конкретных задач управления деятельностью предприятия.

Создание программных средств для реализации разработанной человеко - машинной технологии первой очереди поддержки принятия решений по управлению предприятием.

Участие в создании обучающих программно - методических комплексов и компьютерных учебников по управлению предприятием на основе имитационных моделей реальных процессов и современных информационных технологий.

Научная новизна

Проведено комплексное исследование вопросов выработки и принятия решений на примере модельных исследований механизмов управления и в решении практических задач.

Разработаны и апробированы новые модели, алгоритмы и компьютерные программы, для решения задач первой очереди по эффективному управлению предприятием. Предложен алгоритм анализа чувствительности (по прибыли) и улучшения финансового плана для динамической модели финансовых и материальных потоков реального предприятия. Сформулированы и решены (сведены к задаче линейного программирования) две задачи по оптимизации налогообложения с использованием оффшорных компаний, а также, на их основе, сформулированы и доказаны два утверждения.

Разработаны следующие программные модули системы поддержки и принятия решений: модуль, позволяющий улучшать финансовый план с учетом ограничения на ресурсы, который, также, может использоваться для анализа процессов выполнения планов с применением средств имитационного моделирования финансовых и материальных потоков реального предприятия; модуль DCF, позволяющий проводить анализ текущего состояния предприятия, оценивать его стоимость и исследовать различные варианты стратегий развития; модуль, позволяющий оптимизировать налогообложение.

Практическая значимость работы

Рассматриваемые в диссертационной работе вопросы нашли практическое воплощение при создании исследовательских и обучающих программно - методических комплексов и функциональных систем. В частности, при разработке федерального электронного учебника по финансовому менеджменту, рекомендованному Министерством образования РФ для ВУЗов.

Такие комплексы и системы могут быть использованы для:

Анализа текущего состояния предприятия.

Углубленного исследования различных вариантов стратегий развития.

Разработки реальных агрегированных планов развития.

Оптимизации налогообложения.

Анализа процессов выполнения планов с применением средств имитационного моделирования.

Апробация работы

По теме диссертации были сделаны доклады и сообщения на конференциях и семинарах, в том числе: на международной научно - практической конференции «Управление большими системами» 22 - 26 сентября 1997 г., г. Москва, на конференции Московского Физико - Технического Института (МФТИ) «Современные проблемы фундаментальной и прикладной физики и математики», семинары кафедр ВС и АНИ и инновационного менеджмента МФТИ. Внедрение

Комплекс технологий и человеко - машинная реализация, решения актуальных задач стратегического управления предприятием, предложенные в работе, использовались для анализа, оценки и выбора стратегии развития, в консультационной практике «ЛИГИ НЕЗАВИСИМЫХ ЭКСПЕРТОВ», «ФЕДЕРАЛЬНОГО ФОНДА ОЦЕНКИ», «ГРУППЫ КОНСАЛТИНГА И ОЦЕНКИ». Личный вклад

Автор участвовал в разработке рассматриваемых проблем и формулировании вопросов, подлежащих разрешению. Непосредственно автором разработаны модельные построения, алгоритмы и их программная реализация.

Также, автор участвовал в создании электронного учебника по финансовому анализу совместно со студентами, аспирантами и преподавателями факультета управления и прикладной математики МФТИ (компьютерные лабораторные работы по двум главам, в которых нашли отражение результаты диссертационной работы), разработанного по заданию Национального Фонда Подготовки Кадров.

Предложенные технологии используются при обучении студентов Московского физико-технического института, проведении лабораторных работ.

Диссертация состоит из четырех глав, введения, заключения, приложений и библиографии. Первая глава, вводная, посвящена рассмотрению основных вопросов, связанных с процессом принятия решений и его структуризации, формулировке определений и предположений. Вторая глава включает в себя описание ряда подпроцессов составляющих процесс реформирования предприятия и задач, математических моделей первой очереди реформирования предприятия. Третья глава рассматривает различные процедуры и алгоритмы принятия решений задач первой очереди. Четвертая глава рассматривает компьютерную реализацию задач первой очереди и практические примеры.

В приложении № 1 приведены результаты опроса менеджеров. В приложении № 2 обобщены технологии реструктурирования предприятия, мотивы реструктурирования, основные подходы к выявлению «проблемных» компаний и собственно технологии реструктурирования предприятия. В приложении № 3 и 4 приведено описание работы с компьютерным макетом и листинг программы Optimizer + соответственно.

Выход

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Объектом диссертационного исследования была совокупность проблем и подходов к созданию моделей принятия решений по эффективному управлению предприятием, задач анализа и планирования хозяйственной деятельности на основе использования достижений современных информационных технологий.

Цель работы - разработка человеко - машинной системы поддержки принятия решений по эффективному управлению предприятием с использованием современных информационных технологий.

В соответствии с этой целью решались следующие задачи: проведен анализ существующих проблем в управлении предприятием; Созданы алгоритмы, модели, программные средства для реализации человеко - машинной технологии поддержки принятия решений по управлению предприятием.

Рассматриваемые в диссертационной работе вопросы нашли практическое воплощение при создании исследовательских и обучающих программно - методических комплексов и функциональных систем.

Разработаны новые модели, алгоритмы и программы для системы поддержки и принятия решений по эффективному управлению предприятием, в частности: !. Предложен алгоритм анализа чувствительности (по прибыли) и нахождения максимума для динамической модели финансовых и материальных потоков реального предприятия.

2. Сформулированы и решены (сведены к задаче линейного программирования) две задачи по оптимизации налогообложения с использованием оффшорных компаний, доказана их сходимость.

3. Сформулированы и доказаны два утверждения для задачи оптимизации налогообложения с использованием оффшорных компаний.

4. Разработан программный модуль, позволяющий максимизировать прибыль на определенный момент с учетом ограничения на ресурсы, который, также, может использоваться для анализа процессов выполнения планов с применением средств имитационного моделирования финансовых и материальных потоков реального предприятия.

5. Разработан программный модуль DCF, позволяющий проводить анализ текущего состояния предприятия и исследовать различные варианты стратегий развития на основе модели дисконтированного денежного потока для собственного капитала.

6. Разработан программный модуль , позволяющий оптимизировать налогообложение.

Разработанные алгоритмы и программные средства апробированы на практике и могут быть использованы для: 1) анализа текущего состояния предприятия; 2) углубленного исследования различных вариантов стратегий развития; 3) разработки реальных агрегированных планов развития; 4) анализа процессов выполнения планов с применением средств имитационного моделирования.

Комплекс технологий и человеко - машинная реализация, решения актуальных задач первой очереди стратегического управления предприятием, предложенные в работе, использовались для анализа, оценки и выбора стратегии развития, в консультационной практике «ЛИГИ НЕЗАВИСИМЫХ ЭКСПЕРТОВ», «ФЕДЕРАЛЬНОГО ФОНДА ОЦЕНКИ», «ГРУППЫ КОНСАЛТИНГА И ОЦЕНКИ».

Дальнейшим путем развития предложенных в работе технологий является их интеграция с компьютерными системами управленческого и бухгалтерского учета.

По теме диссертации были сделаны доклады и сообщения на конференциях и семинарах, в том числе: на международной научно - практической конференции «Управление большими системами» 22 - 26 сентября 1997 г., г. Москва, на конференции Московского Физико - Технического Института (МФТИ) «Современные проблемы фундаментальной и прикладной физики и математики», семинары кафедр ВС и АНИ и инновационного менеджмента МФТИ.

Автор участвовал в разработке рассматриваемых проблем и формулировании вопросов, подлежащих разрешению. Непосредственно автором разработаны модели, алгоритмы и их программная реализация. Также, автор принимал участие в создании электронного учебника по финансовому анализу совместно со студентами, аспираи-тами и преподавателями факультета управления и прикладной математики МФТИ (компьютерные лабораторные работы по двум главам, в которых нашли отражение результаты диссертационной работы), разработанного по заданию Национального Фонда Подготовки Кадров, рекомендованному Министерством образования РФ для ВУЗов.

1. Бауэр Р. и др. Управление инвестиционным проектом. М. 1995.

2. Беренс В. Хавранек П. Руководство по оценке эффективности инвестиций. М. «Цифра М» 1995.

3. Делягин М. Г. Экономика неплатежей: как и почему мы будем жить завтра. М. 1997 Друкер П. Новые реальности. М. 1994.

4. Друкер П. Рынок как выйти в лидеры. Практика и принципы. М. 1992. Ириков В. А. и др. Технология и опыт вывода предприятия из критического и бан-кротного состояния в конкурентоспособное. Методика. Годовой опыт ЗАО "Чайковский текстиль" М. 1996.

5. Исикава Каору. Японские методы управления качеством. М. "Экономика" 1988. Котлер Ф. Основы маркетинга. Питер. Санкт- Петербург 1997. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент . Питер. Санкт Петербург 1998. МесконМ. и др. Основы менеджмента. М. "ДЕЛО" 1997.

6. Ойхман Е. Г., Попов Э. В. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии. М. "Финансы и статистика" 1997. Пеппер Д. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М. ИНФРА-М., 1998.

7. Поспелов Г.С., Ириков В. А., Курилов А.Е. Процедуры и алгоритмы формирования комплексных программ. М.: Наука, 1985.

8. Робсон М. Уллах Ф. Практическое руководство по реинжинирингу бизнес процессов. М. "ЮНИТИ" 1997.

9. Самоорганизующиеся системы. М., "Мир", 1964

10. Санталайнен Т. и др. Управление по результатам. М. "Прогресс" 1993.

11. Скоун Т. Управленческий учет. М. "ЮНИТИ" 1997.

12. Старр М., Управление производством. М., "Прогресс", 1997 (репр.1968)

13. Управление фирмами в Японии. Пер, с японского, М., "Прогресс", 1997.

14. Фельс Э., Тинтнер Г. Методы экономических исследований. М., "Прогресс", 1971

15. Чирчмен Ч., Акофф Р., Арноф Л. Введение в исследование операций. М., "Наука",1968.

16. Шим Д., Сигел Д. Финансовый менеджмент. М. "Филинъ" 1996.

17. Эддоус М., Стэнсфилд Р. Методы принятия решений. М. "ЮНИТИ" 1997.

18. ЯнгС. Системное управление организацией. М., "Прогресс", 1971

19. Begg D., Fisher S., Dornbusch R. "Economics". 3-th ed. McGraw Hill, 1991.

20. Bookbinder A., Investment Decision Making, Programmed Press, N. Y. 1988

21. Boutliger, S. Techniques for project appraisal under uncertainty. London, 1970

22. Bross J. Design of Decision, Free Press Paperback, N. Y. 1995.

23. Cantly, W., The Choice of Corporate Objective, Long-Range Planning, #2, 1990

24. CARANA Corporation USAID - RPC, Financial management. Moscow. 1997

25. Chemoff, Herman, and Moses, L. E., Elementary Decision Theory McGraw Hill, N. Y.,1957, repr. 1987)

26. Churchman C.W. Challenge to reason, McGraw Hill, N. Y., 1988. Dyckman, J. Planning and Decision Theory. AIR, vol. XXV11I n 4 1991.

27. Eilon S. What is a Decision? Management Science, v. 16, N 4, 1989.

28. Fishburn P., Decision and value theory. N. Y., 1995.

29. Fishburn P., Utility theory for decision-making. Y. Wiley and Son, # 4, 1970.

30. French, Simon, Decision Theory McGraw Hill, N. Y., (1986); Gass, Saul I., Decision

31. Making Models and Algorithms McGraw Hill, N. Y„ (1986).

32. Gordon, T. Y., Cross-Impact Matrixes, Futures, V. 2, # 1, 1989.

33. Hopeman, S. System Analysis and Operational Management, Englewood Cliffs, 1988.

34. Howell J., Teichroew D., Mathematical Analysis of Business Decisions, N. Y., 1983.

35. Knight, F. Risk, Uncertainty and Profit, University of Chicago Press, 1923.

36. W. Hein. The quantitative approach to managerial decisions, Englewood Cliffs, 1997.1.rson, R.Z. "How to define administrative problems". 1992, HBR, Jan-Febr,1.ttle, D., Models and Managers: the Concept of Decision, Management Science, v 16, N 8,1995.

37. Sadacca T, Root G, A Method of Evaluating Large Number of Systems Alternatives, Human Factors, 10(1), 1994.

38. Simon В., The New Science of Management Decisions N.Y., 1990.

39. Simon, B. Theories of decision-making in Economics and Behavior Science, AER, N 3,1990.

40. Группа Консалтинга и Оценки1. СПРАВКА О ВНЕДРЕНИИ.

41. Результаты, полученные в работе Мирюкова А.А., активно используются при проведении работ на предприятиях-заказчиках фирмы.3 ноября 1998 г.1. Генеральный директор

42. ООО "Группа Консалтинга и Оценки1. Громов М. А.

43. ЛИГА НЕЗАВИСИМЫХ ЭКСПЕРТОВ1. СПРАВКА О ВНЕДРЕНИИ.

44. Предложенные в работе Мирюкова информационные технологии используются при проведении работ на предприятиях-заказчиках.2 ноября 1998 г.

45. Генеральный директор Лиги независимых экспертов1. Толстошеин И.Б.федеральный фонд оценкисправка о внедрении.