автореферат диссертации по информатике, вычислительной технике и управлению, 05.13.10, диссертация на тему:Методы и модели снижения уровня взаимной задолженности предприятий и бюджета

Введение

Глава 1. Анализ причин возникновения неплатежей и разработка реко- 9 мендаций по их устранению

1.1. Организационно-технологические факторы возникновения 9 неплатежей

1.2. Каналы ухода от налогообложения

1.3. Рекомендации по предотвращению и устранению неплатежей

1.4. Ценные бумаги как инструмент устранения неплатежей

1.5. Несбалансированность финансово-кредитной системы и уро- 31 вень неплатежей

1.6. Выводы

Глава 2. Математические методы и модели развязки неплатежей

2.1. Принципиальная схема взаимозачетов на базе информацион- 35 ной технологии

2.2. Экономико-математические модели построения оптимальной 36 совокупности замкнутых цепочек в задаче развязки неплатежей

2.3. Алгоритм решения задачи развязки неплатежей в сетевой по- 38 становке

2.4. Выводы

Глава 3. Модели и методы обоснования условий продажи долгов и пред- 49 приятий-банкротов

3.1. Базовые принципы и последовательность этапов при продаже 49 долгов и предприятий-банкротов

3.2. Алгоритмы определения условий продажи долгов и предприя- 54 тий-банкротов

3.3. Информационная технология обоснования условий продажи 60 долгов и предприятий-банкротов

3.4. Пример расчета условий продажи долгов и предприятий- бан- 75 кротов

3.5. Выводы

Актуальность темы. Проблема неплатежей, сопровождающая процесс перехода России к рыночной экономике, является одной из наиболее острых проблем экономики страны. На начало декабря 1996 года суммарная задолженность по обязательствам (задолженность предприятий друг другу, по кредитам банков и займам) составила 1041,9 триллионов рублей. Из них - 552 триллиона - просроченная задолженность.

Кризис неплатежей является преградой на пути экономического роста, потому что инвестиции на основе заимствования не могут быть привлечены предприятиями-неплательщиками. Переуступка долгов становится прибыльным бизнесом, привлекающим криминальные структуры. Товарно-денежные отношения, характерные для нормально функционирующей рыночной экономики, вытесняются полуфеодальным бартером.

Многообразие причин, вызывающих неплатежи, не позволяет с помощью одной какой-либо меры ликвидировать неплатежи или, по крайней мере, радикально снизить их уровень и изменить тенденцию к росту взаимной задолженности. Поэтому глубокая научная проработка проблемы, разработка теоретических подходов, нацеленных на снижение уровня неплатежей, являются актуальными и практически полезными.

Цель диссертации: разработка методов и моделей снижения уровня неплатежей на основе системного подхода к этой проблеме.

В соответствии с целью исследования решены следующие задачи:

• выполнен анализ причин возникновения и развития кризиса неплатежей; разработаны модели и методы, позволяющие снизить уровень взаимной задолженности между предприятиями и бюджетом;

• разработана информационная технология проведения взаимозачета, основанная на привлечении кредитных ресурсов для погашения взаимной задолженности;

• предложены принципы и подходы, позволяющие обеспечить передачу предприятий-неплательщиков в руки эффективных собственников;

• разработаны модели обоснования условий продажи предприятий с учетом накопленной задолженности.

Логическая схема исследования приведена на рис. 1.

Методологические и теоретические основы исследования; работы зарубежных и отечественных ученых-экономистов, методы системного анализа, теория управления, теория исследования операций, методы экономико-математического моделирования.

Научная новизна диссертационной работы: впервые осуществлена постановка задач, разработка методов и моделей, позволяющих снизить уровень взаимной задолженности предприятий и бюджета за счет создания информационной технологии взаимозачета и продажи долгов предприятий, а также путем перехода их в руки эффективных собственников. выход

Рис. 1. Логическая схема исследования

Практическая значимость и внедрение результатов исследования: модели, методы и процедуры снижения уровня взаимной задолженности предприятий и бюджета, а также модели определения условий продажи долгов предприятий и определения условий их перехода в руки эффективных собственников, полученные в данной работе, могут быть практически применены при решении ряда задач:

• поиска оптимальной совокупности замкнутых цепочек, по каждой из которых можно произвести переуступку взаимных обязательств на основе стандартной банковской технологии. В состав цепочек входят предприятия, связанные между собой просроченными обязательствами, а также бюджет с учетом его обязательств и накопленной недоимки по налогам;

• выявления предприятий, погашение долгов перед которыми не выводит их из списка потенциальных банкротов;

• определение начальной котировки долгов предприятий-неплательщиков при продаже долгов на аукционе;

• рыночная оценка предприятия с учетом возможностей его реструктуризации;

• определение условий продажи предприятия-неплательщика, способных привлечь эффективного собственника.

Методы, модели и информационная технология, разработанные в диссертации, внедрены и практически используются в настоящее время в Республике Башкортостан, где на основе данных разработок создан Расчетный центр. Число клиентов, в состав которых входят крупнейшие предприятия республики, превышает 2000 тысячи. Ежемесячный оборот, определяемый объемом ликвидированных задолженностей, составляет порядка 1,5 млрд. рублей.

На защиту выносятся: основные результаты, определяющие новизну I исследования.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав и заключения. Основное содержание диссертации изложено на страницах печатного текста, включая таблиц. Список использованной литературы составляет наименований. Приложение содержит нормативные документы, обеспечивающие работу Расчетного центра по развязке неплатежей.

3.5. Выводы

Условия продажи долгов и предприятий-банкротов должны обеспечивать привлекательность выставляемых на продажу объектов для потенциальных покупателей.

Основа для начальной котировки цены выставляемого на продажу долга или предприятия-банкрота - создание условий, при которых инвестору обеспечивается приемлемая норма прибыли.

Предложены модели и процедуры определения условий продажи различных видов активов и в целом предприятий, с учетом накопленной задолженности и перспектив получения прибыли после их продажи и реструктуризации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ i

1. Возникновение и развитие кризиса неплатежей в России обусловлено рядом факторов, среди которых несовершенство финансово-кредитной системы и неэффективность управления предприятиями являются одними из наиболее значимых.

2. Несоответствие между денежной массой и потребностями, которые она должна обслуживать в рыночной экономике, возникшее на этапе перехода к рынку, может быть уменьшено без инфляционных последствий путем совершенствования системы взаимозачетов, исключающих бартер и использование денежных суррогатов.

3. Предлагаемая в диссертации система моделей позволяет оптимизировать схему снижения взаимной задолженности предприятий и бюджета на основе информационной технологии, опирающейся на банковские стандарты выполнения финансовых операций.

4. В качестве критерия оптимальности при поиске наилучшей совокупности замкнутых цепочек взаимозачетов долгов предприятий по отношению друг к другу и между предприятиями и бюджетом предложено использовать достижение максимально возможного объема снижения задолженности по платежам в бюджет.

5. Задача поиска совокупности цепочек может быть приведена к стандартной задаче математического программирования - транспортной задаче линейного программирования и решена с помощью стандартных пакетов прикладных программ. Наряду с этим исходная постановка может быть описана в терминах теории графов и сведена к задаче поиска максимального потока на графе.

6. В ходе исследования разработано программное обеспечение, реализующее алгоритм поиска максимального потока и позволяющее производить поиск цепочек для нескольких тысяч участников взаимозачета за время, не превышающее 2-х часов.

7. Для снижения уровня задолженности предприятий перед бюджетом в диссертации разработаны модели определения условий продажи долгов и предприятий-банкротов, что обеспечивает передачу этих предприятий в управление эффективным собственникам.

8. Информационная технология развязки неплатежей, в основу которой положены методы и модели, разработанные в данной диссертации, внедрена в Расчетном центре Республики Башкортостан и практически используется в настоящее время.

1. Аллен P. Математическая экономия. М.: 1963.

2. Анализ деятельности коммерческого банка / Под общ. ред. И. Кумок. - М.: Вече, 1994.

3. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 1995.

4. Анчишкин А. И. Наука, техника, экономика. М.: Экономика, 1986.

5. Ачкасов А. Н. Активные операции коммерческих банков / Под ред. А. П. Носко. - М.: Консалтбанкир, 1994.

6. Балтрушевич Т. Г., Лившиц В. Н. Оценка эффективности ино- ваций: "старые" и "новые" проблемы. Экономика и математические методы, 1992.

7. Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.: Пер. с англ.: Т. 1: Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. Т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности / Всемирный банк. Вашингтон. - М.: Финансы и статистика, 1994.

8. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х т .-М.:ДеКА, 1995.

9. Банковский маркетинг / Сост. АО "Московское Финансовое Объединение" / Под ред. А. В. Фалько. - М.: Вече, 1994.

10. Банковский портфель - 3: Кн. менеджера по кредитам. Кн. менеджера по расчетам. Кн. менеджера по фондовым и трастовым операциям. Кн. банк, бухгалтера и аудитора / Отв. ред. Ю. И. Коробов, Ю. Б. Рубин, В. И. Солдаткин. - М.: Соминтек, 1995.

11. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Банк и биржевой науч.-консультатив. центр, 1992.

12. Банковское дело: Справ, пособие / Под ред. Ю. А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1993.

13. Банковское дело: Учеб. / Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1995.

14. Баумоль У. Экономическая теория и исследование операций. М.: Прогресс, 1965.

15. Бор М. 3., Пятенко В. В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: Приор, 1995.

16. Букато В. И., Львов Ю. И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М. X. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 1996.

17. Бункина И. К. Деньги. Банки. Учебное пособие. - М.: 1994.

18. Бухвальд Б. Техника банковского дела: Справ, кн. и руководство к изучению банк, и биржевых операций / Пер. с нем. - М.: ДИС, 1993.

19. Вагнер Г. Основы исследования операций. М.: 1972-1973.

20. Ван дер Варден Б. Л. Математическая статистика. М.: 1960.

21. Василишен Э. Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. - М.: Финстатинформ, 1995.

22. Введение в рыночную экономику. Под ред. Лившица А. Я., Никулиной И. Н., - М., Высшая школа, 1994.

23. Вентцель Е. Исследование операций. М.: Сов. радио, 1972, с. 312.

24. Винер Н. Кибернетика. М.: 1958.

25. Гайгер, Линвуд Т. Макроэкономическая теория и переходная экономика. / Пер. с англ. - М.: 1996.

26. Гальперин В. М., Гребенников П. И., Леусский А. И., Тарасе- вич Л. Макроэкономика. - Спб.: 1994.

27. Гафт М. Г. Принятие решений при многих критериях / М.: Знание, 1979, 124 с.

28. Гейл Д. Теория линейных экономических моделей. М.: 1963.

29. Голубович А. Д. и др. Управление банком: организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации. - 2-е изд., испр. и доп. / А. Д. Голубович, А. В. Ситнин, Б. Л. Хенкин и др. - М.: Менатеп-Информ, 1995.

30. Гольштейн Е. Г., Юдин Д. Б. Новые напра.вления в линейном программировании. М.: 1966.

31. Грегори Н., Мэнкью. Макроэкономика. Изд. МГУ, 1994.

32. Данциг Д. Линейное программирование, его обобщения и применение. М.: 1968.

33. Дмитриев-Мамонов В. А., Евзлин 3. П. Теория и практика коммерческого банка / Под ред. М. И. Боголепова. - М.: Менатеп-Информ, 1992.

34. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелл Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. / Под общ. ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева. - СПб.: СПб. оркестр: Литера плюс, 1994.

35. Долан Э., Кемпбелл К., Кемпбелл Р. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. / Пер. с англ. - М. -Л.: 1991.

36. Долан Э., Линдсей Д. Макроэкономика / Пер. с англ. - Спб. 1994.

37. Долан Э. Микроэкономика. - С-П.: 1994.

38. Дорнбуш Р., Фишер Макроэкономика. / Пер. с англ. - М.: 1997.

39. Ендрова В. Н., Мизановский Е. А. Учет и анализ финансовых активов. М.: Финансы и статистика, 1995.

40. Канторович Л. В. Экономический расчет наилучшего использования ресурсов. М.: Наука, 1959.

41. Канторович Л./В., Горстко А. Б. Оптимальные решения в экономике. М.: Наука, 19/2. ^ 42. Карлин Математические методы в теории игр, программировании и экономике. М.: 1964.

42. Кобринский Н. Е . , Майминас Е. 3., Смирнов А. Д. Экономическая кибернетика. М.: Экономика, 1982.

43. Ковалев В. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1995.

44. Количественный анализ в экономике. М.: Наука, 1987.

45. Комплексная оценка эффективности мероприятий, направленных на ускорение НТП. Методические рекомендации и комментарий по их применению. М.: Информэлектро, 1989.

46. Корбут А. А., Финкельштейн Ю. Ю. Дискретное программирование. М.: Наука, 1969. i 48. Кох Т. У. Управление банком / Пер. с англ.: В 5-ти кн., 6 ч . -Уфа: Спектр, 1993.

47. Курс рыночной экономики. Под ред. Рузавина Т. И., М. "Банки и биржи", 1994.

48. Курс экономической теории. Под общей ред. проф. Чепурина М. Н., проф. Киселевой Е. А., МГИМО МИД РФ, Киров: 1994.

49. Ланге О. Оптимальные решения. М.: 1967.

50. Ланкастер Ф. Математическая экономика. М.: 1972.

51. Ларичев О. И., Мошкович Е. М. Задачи классификации в принятии решений / Доклады Академии наук, 1986, с. 525-532.

52. Лексис В. Кредит и банк. - Репринт, воспроизведение. - 1923 г. - М.: Перспектива, 1993.

53. Лившиц В. Н. Оптимизация при перспективном планирова- ^ НИИ и проектировании. М.: Экономика, 1984.

54. Лившиц в. Н. Проектный анализ: методология, принятая во Всемирном Банке. Экономика и математические методы, 1994.

55. Линдерт П. Экономика мирохозяйственных связей. / Пер, с англ. - М.: 1992.

56. Липсиц И. Экономика без тайн. М.: Дело, 1993.

57. Лотов А. В. Введение в экономико-математическое моделирование. М.: Наука, 1984.

58. Львов Д. Эффективное управление техническим развитием. М.: Экономика, 1990.

59. Майминас Е. 3. Процессы планирования в экономике: информационный аспект. М.: 1972.

60. Макконнел К. Р., Брю Р. Экономикс. Принципы, проблемы и политика. Изд. "Республгаса", - М.: 1992.

61. Максимова В. Ф. и др. Рыночная экономика, т. 1 "Теория рыночной экономики. Микроэкономика", т. 2 "Макроэкономика". М.: Соминтэк, 1992.

62. Маленво Э. Лекции по микроэкономичискому анализу. М.: Наука, 1985.

63. Маркова О. М. и др. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие / О. М. Маркова, Л. Сахарова, В. Н. Сидоров. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1995.

64. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. В 2- X т.: Пер. с фр. - М.: Финстатинформ, 1994.

65. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Официальное издание. М.: 1994.

66. Мэнкью Н. Г. Макроэкономика. / Пер. с англ. - М.: 1994.

67. Нуайе К. Банки: правила игры: Пер. с фр. - Уфа: Спектр, 1992.

68. Овчинников Г. П. Микроэкономика. - С-П.: 1992.

69. Первозванский А., Первозванская Т. Финансовый рынок: ^ расчет и риск. М.: Инфра-М, 1994.

70. Петраков Н. Я., Ротарь В. И. Фактор неопределенности и управление экономическими системами, М.: Наука, 1985.

71. Пратт Л. А. Обманные операции в банковском деле: Их выявление и предупреждение: Пер. с англ. - М.: Перспектива, 1995.

72. Ривуар Ж, Техника банковского дела: Пер. с фр. / Общ. ред. И. В. Широких. - М.: Прогресс-Универс, 1993.

73. Рид Э. и др. Коммерческие банки / Э. Рид, Р. Коттер, Ж. Гилл и др.: Пер. с англ. - 2-е изд. - М.: Космополис, 1991.

74. Ричард Лэйард. Макроэкономика. Джон Уайли Энд Санз. М.: 1994.

75. Российская банковская энциклопедия. - М., 1995. I 78. Роуз П. Банковский менеджмент: Предоставление финансовых услуг: Пер. с англ. - 2-е изд. - М.: Дело Лтд, 1995.

76. Рыбин В. И. Банк и предприятие / М.: Знание, 1982, 56 с.

77. Сакс Дж. Рыночная экономика и Россия. М., Экономика, 1994.

78. Сарчев А. М. Ведущие коммерческие банки в мировой экономике. - М.: Финансы и статистика, 1992.

79. Севрук В. Т. Банковский маркетинг. - М.: Дело Лтд, 1994.

80. Симановский А. Ю. Финансово-банковский сектор российской экономики: Вопр. формирования и функционирования / Отв. ред. Ю. Б. Рубин. - М.: Соминтэк, 1995.

81. Соке Дж. Д., Ларрен Ф. Б. Макроэкономика. Глобальный подход. / Пер. с англ. - Спб. 1994. " 85. Тагирбеков К. Р. Опыт развития технологии управления коммерческим банком. - М.: Финансы и статистика, 1996.

82. Тосунян Г. А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. - М.: Дело, 1995.

83. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: Все для Вас, 1993. 8S. Уткин Э. А. Банковский маркетинг. - 2-е.изд. - М.: Инфра-М, 1995.

84. Фельдман А. А. Государственные ценные бумаги. Издание 2, исправленное и дополненное. М.: Инфра-М, 1995.

85. Финансово-кредитный механизм и банковские операции / Под ред. В. И. Букато, М. X. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 1991.

86. Фишер С , Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. / Пер. с англ. - М.: 1993.

87. Хейне П. Экономический образ мышления. / Пер. с англ. - М.: 1991.

88. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995.

89. Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: 1992.

90. Четыркин Е. М. Статистические методы прогнозирования. М.: Статистика, 1977.

91. Четыркин Е. М., Васильева Н. Финансово-экономические расчеты. М.: Финансы и статистика, 1990.

92. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1996.

93. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - - М.: Финансы и статистика, 1995,

94. Эклунд К. Эффективная экономика. / Пер. с англ. - М.: 1991.

95. Экономика. Под ред. доц. Булатовой А. М.: Бек,/1994.

96. Янош Корнай. Путь к свободной экономике. М. Экономика, 1990.

97. Jaeques Generaux. Economic politique. Introduction et microeconomie. Hachette, Paris, 1990.

98. Michael L. Katz, Harvey S. Rozen. Microeconomics. Irwin, Boston, 1991.

99. Paul A. Samuelson and William D. Nordhaus. Economics. Mc Coraw-Hill Book Company.

100. Paul Wonnacott. Ronald Wonnacott. Macroeconomics. John Wilev&Sons, 1990

101. Roland Granier, Jean Pierre Giran. Analyse economique, Economica, Paris.