автореферат диссертации по информатике, вычислительной технике и управлению, 05.13.11, диссертация на тему:Исследование и разработка информационных технологий процессов учета распределения бюджетных средств

Ы • У у - 0/6-14 -Л

/

Московский Государственный Институт Электроники и Математики

ч

(Технический Университет)

На правах рукописи

Пустовойт Артур Николаевич

ИССЛЕДОВАНИЕ И РАЗРАБОТКА ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ ПРОЦЕССОВ УЧЕТА РАСПРЕДЕЛЕНИЯ

БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

Специальность: 05.13.11 - Математическое и программное обеспечение комплексов, систем и сетей

Диссертация на соискание ученой степени кандидата технических наук

Научный руководитель профессор, доктор технических наук

Москва - 1999

Содержание

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................5

1. ПРОБЛЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.................................................8

1.1 Федеральное казначейство как объект автоматизации...................8

1.1.1 Направления деятельности ФК..........................................................9

1.1.2 Основные задачи и функции органов ФК.........................................11

1.1.3 Анализ особенностей функционирования ФК..................................12

1.2 Необходимость автоматизации деятельности федерального казначейства.............................................................................................................15

1.2.1 Цели и задачи автоматизации..........................................................15

1.2.2 Основные подходы к проблеме автоматизации..............................20

1.2.3 Автоматизированная система как необходимый элемент функционирования ФК...........................................................................................21

1.3 Аспекты автоматизации федерального казначейства...................22

1.3.1 Требования к параметрам и характеристикам АС........................23

1.3.2 Анализ существующей системы автоматизации ФК....................26

1.3.3 Основные направления разработки новой АС.................................29

ВЫВОДЫ..............................................................................................................31

2. ИССЛЕДОВАНИЕ И РАЗРАБОТКА АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ.....................................................................................................................33

2.1 Исследование технологических процессов функционирования федерального казначейства..................................................................................33

2.1.1 Технологический процесс обработки информации при решении задачи распределения бюджетных средств ГУФК...........................................34

2.1.2 Технологический процесс обработки информации на уровне территориального УФК (области, автономной республики, края).................42

2.1.3 Технологический процесс обработки информации на уровне

ОФК , ...............................................................................................................47

2.2 Технология структурного анализа и проектирования....................50

2.2.1 Принципы структурного анализа и проектирования.....................51

2.2.2 Языки представления информационных технологий.....................53

-32.2.3 Элементы логико-сетевой модели....................................................57

2.2.4 Формализация технологических процессов на базе логико-

сетевой модели.......................................................................................................59

2.3 Разработка автоматизированной системы обработки информации для решения задачи учета распределения бюджетных средств ФК на уровне ОФК.....................................................................................61

2.3.1 Аспекты разработки АС-ОФК.........................................................61

2.3.2 Разработка логико-сетевой модели АС-ОФК.................................63

2.3.3 Алгоритмизация основных задач, решаемых АС-ОФК..................66

ВЫВОДЫ..............................................................................................................75

3. ОЦЕНКА ДИНАМИЧЕСКИХ ХАРАКТЕРИСТИК АС-ОФК.............77

3.1 МОДЕЛИРОВАНИЕ АС-ОФК КАК СИСТЕМЫ МАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ...........................................................................................................77

3.1.1 Построение информационно-функциональной модели АС-ОФК. 78

3.1.2 Аналитическое моделирование технологических процессов..........80

3.1.3 Параметры модели АС-ОФК............................................................82

3.2 количественные и качественные характеристики модели............86

3.2.1 Критерии эффективности функционирования АС.........................86

3.2.2 Расчет аналитических характеристик модели..............................87

3.2.3 Оценка количественных и качественных характеристик модели. Рекомендации по усовершенствованию АС-ОФК.................................89

ВЫВОДЫ..............................................................................................................91

4. ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ........................................................................................................92

4.1 программно-аппаратные средства - основа реализации автоматизированной системы.............................................................................92

4.1.1 Общие требования к программно-аппаратному обеспечению......93

4.1.2 Технология построения корпоративной сети ФК..........................97

4.1.3 Обеспечение информационной безопасности деятельности ФК101

4.2 Реализация программного комплекса АС-ОФК..............................105

4.2.1 Назначение программы АС-ОФК....................................................105

4.2.2 Логическая структура и функции модулей программы...............109

4.2.3 Система связи и передачи данных ФК...........................................115

-44.3 Практические результаты внедрения АС-ОФК.................................117

4.3.1 АС-ОФК (СМЕТА_F) по Щелковскому району Московской области. Реализуемость практических выводов и исследований диссертационной работы...................................................................................118

4.3.2 Перспективы развития АС-ОФК....................................................119

ВЫВОДЫ............................................................................................................120

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.................................................................................................122

ЛИТЕРАТУРА...................................................................................................124

ВВЕДЕНИЕ

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 08.12.92 г. № 1556 "О федеральном казначействе" [1] и Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.08.93 г. № 864 [2] создан институт федерального казначейства. Федеральное казначейство представляет собой единую централизованную систему, включающую Главное управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации и территориальные органы по республикам в составе Российской Федерации, краям, областям, автономным образованиям, городам и районам.

Основной задачей органов федерального казначейства (ФК) является организация и контроль за исполнением республиканского бюджета Российской федерации (РФ), регулирование финансовых отношений между республиканским бюджетом РФ и государственными внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов и контроль за внебюджетными федеральными средствами. Органы ФК осуществляют сбор, обработку и анализ информации о состоянии государственных финансов и предоставление высшим законодательным и исполнительным органам государственной власти и управления РФ отчетности о финансовых операциях Правительства и состоянии бюджетной системы Российской Федерации.

Обобщая, можно сказать: казначейство ведет учет государственной казны Российской Федерации.

Эффективное развитие федерального казначейства как системы возможно только при условии создания и внедрения единой телекоммуникационной компьютерной автоматизированной системы обработки информации [1], обеспечивающей оперативное управление и контроль движения бюджетных средств во всех органах федерального казначейства, бюджетных единицах, а также банках и финансово-кредитных учреждениях в реальном времени.

В настоящее время в казначействе разрабатываются две автоматизированные системы исполнения федерального бюджета: "Система исполнения федерального бюджета (доходная часть)" и "Временная автоматизированная система исполнения федерального бюджета (расходная часть)".

Система исполнения федерального бюджета по доходной части предназначена для получения сведений о поступлении средств в федеральный

бюджет, формирования отчетной, учетной и платежной документации, а также для получения оперативной и сводной информации о поступлении доходов в бюджет. Система должна обеспечивать сбор, учет, обработку, анализ и хранение информации по доходной части федерального бюджета и используется для:

• контроля за динамикой поступления средств в федеральный бюджет и ее прогнозирования с целью планирования и корректировки ассигнований из бюджета;

• наблюдения за движением средств, поступающих в федеральный бюджет через банки;

• информирования подразделений казначейства о динамике поступления доходов в федеральный бюджет.

Временная автоматизированная система исполнения федерального бюджета по расходной части, разрабатываемая экспертами Международного валютного фонда (МВФ), предназначена для учета распределения средств федерального бюджета и формирование учетной, платежной и отчетной информации о поступлении средств бюджетным единицам.

Данная система должна обеспечивать сбор, учет, обработку, анализ и хранение информации по расходной части федерального бюджета и используется для:

• учета и контроля за финансированием бюджетных единиц из федерального бюджета;

• информирования подразделений казначейства о динамике финансирования расходов из федерального бюджета.

В будущем эти две автономные системы должны быть объединены в единую автоматизированную систему исполнения федерального бюджета.

В диссертации рассматриваются вопросы, связанные с исполнением федерального бюджета в части учета расходов, и содержат результаты выполненных исследований по трем основным направлениям:

• анализ задач и функций, решаемых организационными структурами всех уровней федерального казначейства, движения материальных и информационных потоков, документооборота, а также вопросов технологии решения задач в органах федерального казначейства при решении задачи расходной части;

• анализ структуры, функций и возможностей созданного программно-информационного обеспечения временной автоматизированной системы казначейства по расходной части;

• выработка по результатам проведенного анализа технических предложений и рекомендаций по вопросам совершенствования созданного программного обеспечения на базе новейших информационных технологий.

1. ПРОБЛЕМЫ АВТОМАТИЗАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО

КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Утрата оперативного государственного контроля за поступлением и расходованием средств федерального бюджета, отсутствие их детального учета привело к ослаблению бюджетной дисциплины в стране. Нехватка объективной информации в условиях острой недостаточности бюджетных средств затрудняет перегруппировку финансовых ресурсов для наиболее рационального их использования в рыночной экономике. Созданный в 1993 году институт казначейства в составе Министерства финансов Российской Федерации призван решить наболевшие проблемы с исполнением федерального бюджета. Вот почему так важно на начальном этапе создания автоматизированной системы ФК сформулировать основные концептуальные направления автоматизации, что позволит свести к минимуму необоснованные финансовые затраты.

Целью данной главы является исследование проблемных вопросов и разработка общей концепции автоматизации федерального казначейства Российской Федерации.

1.1 Федеральное казначейство как объект автоматизации

В целях проведения единой государственной бюджетной политики, более эффективного управления доходами и расходами в процессе исполнения Республиканского бюджета Российской Федерации, повышения оперативности в финансировании государственных программ, усиления контроля за поступлением, целевым и экономным использованием государственных средств в соответствии с Указом Президента Российской Федерации [1] и Постановлением Правительства РФ [2] создано федеральное казначейство. Практическая деятельность ФК определяется "Положением о федеральном казначействе Российской Федерации" [3, 4] (далее по тексту Положением).

В соответствии с Положением для решения задач управления доходами и расходами бюджета РФ создана организационно-штатная структура института казначейства, включающая в себя Главное управление федерального казначейства (ГУФК) Министерства финансов РФ и подчиненных ему территориальных органов федерального казначейства по республикам в составе Российской Федерации, краям, областям, автономным образованьям, городам Москве и Санкт-Петербургу,

городам (за исключением городов районного подчинения), районам и районам в городах.

Таким образом, ФК представляет собой крупную организационную структуру распределенную по всей территории Российской Федерации и построенную по иерархическому принципу. Для эффективного управления деятельностью федерального казначейства необходимо проведение комплексной автоматизации и создание распределенной корпоративной автоматизированной системы ФК на базе современных технологий.

1.1.1 Направления деятельности ФК

Основными направлениями деятельности федерального казначейства являются [1,3]:

• организация, осуществление и контроль за исполнением бюджета РФ;

• регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными (федеральными) внебюджетными фондами;

• осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов;

• информирование высших законодательных и исполнительных органов государственной власти Российской Федерации о состоянии бюджетной системы;

• управление и обслуживание совместно с Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ) государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации;

• разработка методических и инструктивных материалов. Организация, осуществление и контроль за исполнением бюджета РФ

включает управление доходами и расходами бюджета на счетах казначейства в банках, исходя из принципа единства кассы.

Регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными (федеральными) внебюджетными фондами осуществляется посредством контроля за правильным финансовым исполнением этих фондов, а также за своевременным поступлением и целенаправленным использованием внебюджетных (федеральных) средств.

Осуществление краткосрочного прогнозирования объемов государственных финансовых ресурсов включает оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующий период государственных расходов.

Информирование высших законодательных и исполнительных органов государственной власти РФ о состоянии бюджетной системы осуществляется путем сбора, обработки и анализам информации о состоянии государственных финансов, представления отчетности о результатах исполнения республиканского бюджета и иных финансовых операций Правительством Российской Федерации, а также о состоянии государственных (федеральных) внебюджетных фондов.

Разработка методических и инструктивных материалов включает описание порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, обязательных для органов государственной власти и управления, предприятий, учреждений и организаций, включая организации, распоряжающиеся средствами государственных (федеральных) внебюджетных фондов, подготовку проекта бюджетной классификации, ведение операций по учету государственной казны Российской Федерации.

При выполнении задач исполнения бюджета РФ федеральное казначейство взаимодействует с органами государственного управления. Схема взаимодействия органов ФК с Министерствами РФ и бюджетными единицами приведена на Рис. 1.

Рис. 1 Схема взаимодействия органов федерального казначейства с Министерствами РФ и бюджетными единицами

1.1.2 Основные задачи и функции органов ФК

В соответствии с основными направлениями деятельности федеральное казначейство решает ряд задач, главные из которых следующие:

• ведение операций по учету государственной казны Российской Федерации;

• сбор, обработка и анализ информации о состоянии государственных финансов;

• прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов;

• оперативное управление финансовыми ресурсами в пределах установленных на соответствующий период государственных расходов;

• управление и обслуживание совместно с Центральным банком РФ и другими уполномоченными банками государственного внутреннего и внешнего долга РФ;

• разработка методических материалов по порядку ведения учетных операций;

-12-

• подготовка проекта бюджетной классификации.

Анализ направлений деятельности и основных задач, решаемых ФК, показывает, что основной функциональной задачей органов казначейства является задача своевременного доведения бюджетных средств до конкретных распорядителей и контроль за их расходованием в соответствии с установленными ассигнованиями от Министерств (или предусмотренных в федеральном бюджете) с учетом оперативных данных Центрального банка РФ о поступлении доходов.

Поэтому в диссертационной работе исследуются и практически решаются именно вопросы управления исполнением бюджета.

1.1.3 Анализ особенностей функционирования ФК

Стратегия построения казначейства [5, 6] предусматривает постепенный переход от ранее действующей схемы финансирования - через счета отр