автореферат диссертации по информатике, вычислительной технике и управлению, 05.13.06, диссертация на тему:Принятие решений по анализу и выбору альтернатив развития предприятий промышленного комплекса

На правах рукописи

□03167648

СОЛЕНОВ АНДРЕЙ ГЕННАДЬЕВИЧ

ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ ПО АНАЛИЗУ И ВЫБОРУ АЛЬТЕРНАТИВ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ ПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА

Специальность 05 13 06 - Автоматизация и управление технологическими процессами и производствами (промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата технических наук

Москва - 2008

003167648

Работа выполнена в Московском автомобильно-дорожном институте (государственном техническом университете)

Научный руководитель Доктор технических наук, профессор

Юрчик Петр Францевич

Официальные оппоненты Доктор технических наук, профессор Суворов

Дмитрий Наумович, профессор МАДИ(ГТУ) Кандидат технических наук, доцент Брыль Владимир Николаевич начальник отдела, Научно-исследовательский центр электронно-вычислительной техники (ОАО НИЦЭВТ)

Ведущая организация Российский научно-исследовательский институт информационных технологий и систем автоматизированного проектирования (Рос НИИ ИТ и АП), г Москва

Защита состоится « 3 » 2008г в 10 часов на заседании

диссертационного совета Д 212 126 05 при Московском автомобильно-дорожном институте (государственном техническом университете) по адресу

125319, ГСП А-47, Москва, Ленинградский пр , д 64

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке МАДИ(ГТУ)

Автореферат разослан «_#£.» 2008г

Отзыв на автореферат в одном экземпляре, заверенный печатью, просим направлять в адрес совета института

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат технических наук, Михайлова Н В

доцент

1 Общая характеристика работы 1 1 Актуальность проблемы

Произошедшие в России за последние годы коренные изменения в экономической, социальной и политической сферах требуют продуманных и последовательных действий со стороны хозяйствующих субъектов с тем, чтобы успешно функционировать в новых условиях

Одним из основных факторов обеспечения стабильности функционирования предприятия в современных рыночных условиях является своевременное прогнозирование наступления кризисных ситуаций и оперативное принятие антикризисных мер Базой для разработки и принятия управленческих решений являются результаты достоверной оценки финансово-экономического состояния функционирования предприятия

Использование достижений новых информационных технологий требует пересмотра взгляда на возможность системы принятия решений, которые получают мощную аппаратную и программную базу Это требует глубокого изучения и максимальной формализации процессов, протекающих в предприятиях промышленного комплекса (ППК) вообще, и в ППК, связанных с решением транспортных проблем, в том числе

Особенностью функционирования предприятий в современных условиях является их постоянная зависимость от многочисленных субъектов общей инфраструктуры Предприятие в процессе хозяйственной деятельности постоянно вступает в прямые и косвенные взаимоотношения со своими клиентами, партнерами, конкурентами Последние, исходя из цели любого предприятия, -создать своего потребителя, стараются укрепить свое положение на рынке, ослабляя тем самым положение других предприятий

Предприятия всех сфер производства, в том числе и в транспортной сфере, в основном остаются наедине со своими проблемами

В таких условиях их деятельность трудно защитить от нежелательных потрясений Поэтому, возникают проблемы защиты деятельности предприятия от отрицательных влияний внешней среды, а также способности быстро спрогнозировать угрозу финансового кризиса Решение данных вопросов представляет собой экономическую безопасность предприятия

Существующие в настоящее время методики прогнозирования кризисных ситуаций имеют недостатки, которые отражаются на точности прогнозирования Поэтому существует необходимость повысить точность прогнозирования кризисных ситуаций, что предлагается сделать с помощью комплексной методики, основанной на нескольких наиболее эффективных методиках прогнозирования кризисных ситуаций

Используемые системы автоматизации финансового анализа для прогнозирования кризисных ситуаций основываются на двухфакторной или пятифакторной моделях Альтмана, которые плохо подходят для российских предприятий из-за того, что разрабатывались на основе анализа зарубежных предприятий, функционирующих в отличных от российских предприятий экономических условиях

Таким образом, задача автоматизации принятия решений по обеспечению бескризисной работы предприятия на основе анализа разработанной комплексной методики является актуальной 1 2. Цель и основные задачи исследования Целью диссертационного исследования является автоматизация процессов принятия эффективных решений для поддержки бескризисной работы предприятий промышленного

комплекса, повышение эффективности функционирования и улучшение основных технико-экономических показателей деятельности таких предприятий на базе методологии комплексного анализа процессов управления и моделирования деятельности предприятий в условиях неопределенности

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи

1 Разработать комплексную методику поддержки принятия решений для обеспечения бескризисной работы предприятия топ-менеджерами

2 Разработать метод выбора и кластеризации возможных стратегий развития предприятия на основе методов прогнозирования кризисных ситуаций

3 Разработать систему поддержки принятия решений (СППР) для обеспечения бескризисной работы предприятия и разработать методы и алгоритмы синтеза управления на основе проведенного исследования в условиях нестационарности и неопределенности

Предметом исследования являются структура управления промышленными предприятиями, основанная на использовании новых информационных технологий и методы оценки состояния и прогнозирования финансово-экономической стабильности предприятия, полагаемой в основу принятия управленческих решений, возможность формализации, а следовательно, и автоматизации процессов принятия решений с учетом результатов применения этих методов с целью обеспечения эффективного управления предприятием

1 3 Методы исследования

В качестве теоретической основы для создания СППР в условиях реального функционирования, многочисленных

неопределенных факторов и неодинаковой степени информированности органов управления разных уровней для разработки формализованных моделей исследуемых процессов использовалась общая теория иерархических многоуровневых систем, теория нечетких множеств, теория возможностей и классический теоретико-множественный аппарат Для решения поставленных в диссертационной работе задач использовались методы математического программирования, математической статистики, статистического моделирования, теории информации, общей теории систем

1.4 Научная новизна

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что в настоящей работе проведена автоматизация процессов поддержки принятия решений по обеспечению бескризисной работы предприятия на основе сопоставления результатов прогнозирования по нескольким методикам прогнозирования кризисных ситуаций, что позволило повысить эффективность управления предприятием

На защиту выносится

- комплексная методика обеспечения бескризисной работы промышленного предприятия,

- метод формирования возможных стратегий развития предприятия на основе анализа деятельности других предприятий,

- метод выбора возможных стратегий развития предприятия с помощью методов прогнозирования кризисных ситуаций,

- разработана структура системы поддержки принятия решений для обеспечения бескризисной работы предприятия

1.5. Достоверность научных положений, рекомендаций и выводов

Обоснованность научных положений, рекомендаций и выводов, изложенных в работе, обеспечивается современными математическими методами, корректно используемыми в работе при анализе и оптимизации разрабатываемых алгоритмов и систем управления, проверкой согласования результатов эквивалентных по формализации аналитических и имитационных моделей промышленных предприятий Достоверность положений и выводов диссертации подтверждена положительными результатами внедрения результатов работы в ряде промышленных предприятий 1.6 Практическая ценность и реализация результатов работы

Научные результаты, полученные в диссертации, доведены до практического использования на промышленных предприятиях Внедрение результатов работы позволяет повысить эффективность управления промышленным предприятием Разработанные методы и алгоритмы прошли апробацию и внедрены для практического применения в ООО «ТАРИНА» и ООО «Тринар интер» 1.7. Апробация работы

Основные результаты работы докладывались на научно-методических конференциях МАДИ (ГТУ) (г Москва 2005-2007 г ) 2. Содержание работы

Структура работы соответствует списку перечисленных задач, содержит описание разработанных методов и моделей

Во введении обосновывается актуальность проблемы и приведено краткое описание содержания глав диссертации В диссертации проводится анализ подходов к оценке финансово-экономического состояния, разработанных российскими учеными-

аналитиками А Д Шереметом, В В Ковалевым, О В Ефимовой и др , а также зарубежных методик финансового анализа Альтмана

В первой главе описаны причины возникновения кризисов, а также методы предотвращения и выхода из кризисных ситуаций Проведено сравнение существующих методик прогнозирования кризисных ситуаций на предприятии с использованием финансово-экономического анализа и проанализированы принципы построения кривой жизненного цикла предприятия

Положительными сторонами существующих методик оценки финансово-экономического состояния предприятия отмечены многообразие показателей, их независимость от инфляции и индекса цен, что позволяет руководству осуществлять самостоятельный выбор необходимых показателей и анализ в динамике Основным недостатком существующих методик является довольно высокая вероятность ошибки прогнозирования кризиса, при использовании только одной методики В работе обосновывается возможность подтверждения или опровержения результатов анализа с помощью кривой жизненного цикла Продолжительность жизненного цикла различных предприятий различна Тем не менее, характер кривой для всех предприятий одинаков Условно можно выделить следующие этапы зарождение предприятия^), рост деловой активности и финансово-экономической стабильности предприятия(1!-1\/), зрелость(У), спад(\/1,\/11) Определить стадию жизненного цикла можно по характерным признакам, анализ которых проведен в диссертации

Для принятия высокоэффективных решений в области предотвращения кризисных ситуаций необходимо проанализировать опыт других предприятий Выбор оптимальной (бескризисной) стратегии развития предприятия заключается в

обобщении опыта работы других предприятий и оптимизация его под задачи конкретного предприятия Процесс выбора оптимальной стратегии развития можно разбить на три этапа получение информации о текущем финансовом состоянии предприятия, нахождение альтернатив развития и выбор альтернативы наиболее оптимально соответствующей задачам конкретного предприятия

Для получения альтернатив развития проводится анализ данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах деятельности большого количества предприятий

В диссертации разработаны и представлены основные методы и алгоритмы необходимые для построения автоматизированной системы поддержки принятия решений по обеспечению бескризисной работы предприятия

Все представленные алгоритмы были успешно использованы при разработке действующей системы поддержки принятия

решений по обеспечению бескризисной работы предприятия, и показали высокую эффективность

На результаты распределения стратегий развития по кластерам наибольшее значение влияет выбор меры расстояния между кластерами Для анализа эффективности использования различных мер расстояний между кластерами использовалась

функцией для первоначального определения расстояния между объектами

Во второй главе рассматриваются несколько типов предприятий (зарождающееся, растущее, зрелое и приходящее в упадок), в соответствии с этапами жизненного цикла предприятия, и анализируется точность прогноза по разработанным методикам, изложенным в предыдущей главе

Метод прогнозирования кризисных ситуаций на основе модели предприятия, находящегося на разных этапах жизненного цикла, для анализа эффективности существующих методик

Для проверки точности моделей необходимо смоделировать «жизнедеятельность» предприятия на протяжении ряда периодов Это необходимо для построения «качественной» прогнозной модели, на основании которой можно сделать выводы о точности метода предсказания кризисной ситуации для различных типов предприятий В качестве примера возьмем развитие производственного предприятия, т к это наиболее интересный тип предприятий с точки зрения прогнозирования кризисов

Необходимо отметить, что все процессы, происходящие на предприятии, можно разделить на две группы управляемые и

евклидова метрика

как целевой

неуправляемые Управляемые — это процессы, которые поддаются изменению в определенном направлении при сознательном воздействии на них Неуправляемые — когда невозможно изменить по тем или иным причинам их направленность и характер Управляемые процессы при определенных условиях могут стать неуправляемыми и наоборот К кризису может приводить «невидение» процессов, которыми можно управлять, которые надо направлять, они в этом случае превращаются в стихийные

Так, потеря контроля над изменениями показателей ликвидности и рентабельности, над согласованностью этих изменений может привести к потере контроля над ситуацией на предприятии вообще

Каждое предприятие имеет свой потенциал развития, свои условия его осуществления и подчиняется закономерностям циклического развития всей социально-экономической системы Поэтому оно находится в состоянии определенного отношения к общим циклам экономики, имея при этом собственные циклы и кризисное развитие

Необходимо подчеркнуть, что значительным фактором эффективности антикризисного управления является система мониторинга кризисных ситуаций Она представляет собой специально организованные действия по определению вероятности и реальности наступления кризиса и необходима для его своевременного обнаружения и распознавания

Российские предприятия достаточно разнородны по своим размерам, производственным и финансовым возможностям Поэтому сегодня трудно, да и вряд ли возможно, подвести их под один стандарт

В целях исследования можно создать простую модель взаимосвязи показателей текущей ликвидности и рентабельности текущих активов (выраженной в долях единицы)

П = РхЛхКк (1)

где

П — прибыль до уплаты процентов и налогов, Р — рентабельность текущих активов, Л — коэффициент текущей ликвидности, Кк — краткосрочные обязательства предприятия Предположим, коэффициент текущей ликвидности изменится на а (количество процентов, выраженное в долях единицы), тогда для сохранения прежнего уровня прибыли должна измениться рентабельность (Р2 — измененная рентабельность), считаем, что краткосрочные обязательства остаются неизменными

П = Р2х(1+ а) хЛхК, (2)

тогда очевидно, что рентабельность должна измениться в 1/(1+а) раз Причем если ликвидность увеличивается, то рентабельность будет уменьшаться (так как 1/(1+а) будет меньше 1) и уменьшится она на 1 — 1/(1+а) процентов, выраженных в долях единицы, т е на а/(1+а)

В теории и практике экономико-математического моделирования для определения направления наибольшего роста функции используется понятие градиента

Как известно, частные производные функции выражают скорость изменения функции по направлению координатных осей Упорядоченная пара двух (первых) частных производных — это градиент функции Градиент функции в точке (х,0, х2°) показывает направление самого быстрого роста функции в этой точке Для функции частные производные будут иметь вид

д/{хх,х2)/дхх =ахх2 д/(л,, х2 )/дх2 = а х хх

Зная значения показателей рентабельности текущих активов и коэффициента текущей ликвидности, для любого предприятия можно определить направление наибольшего роста прибыли в данный момент Покажем это графически (цифры взяты гипотетически)(Рис 2)

На рисунке стрелками указаны направления наибольшего роста для предприятий, имеющих различное положение на кривой безразличия Эти направления определены градиентом в точке нахождения предприятия Так, для предприятия, находящегося в положении 1, показатели которого имеют среднее значение, направление наибольшего роста характеризуется одновременным ростом показателей рентабельности и ликвидности (имеются в виду темпы Роста показателей)

В любом случае, необходимо сказать, что в какой бы степени не оценивался масштаб кризисного состояния предприятия, наиболее неотложной задачей в системе мер его финансовой стабилизации является восстановление способности к осуществлению платежей по своим неотложным обязательствам Далее до безопасного уровня должна быть доведена финансовая устойчивость предприятия Но полная финансовая стабилизация достигается только тогда, когда предприятие обеспечило длительное финансовое равновесие в процессе своего предстоящего развития

В третьей главе решается задача формирования алгоритма управления предприятиями в условиях переходных режимов Предполагается, что алгоритмы управления основываются на использовании параметрических имитационных моделей процессов

развития предприятий Область значений варьируемых параметров модели определяется в соответствии с возможностями управления исследуемых процессов Для вычисления значений целевой функции используются выборочные траектории имитационной модели

0 30

¡а 0 25

i 0 20

£

I 0 15

та

5 о ю

а.

0 05

0

Рис 2 Направления наибольшего роста для предприятий, имеющих различный уровень показателей рентабельности и ликвидности

Предполагается, что имитационная модель позволяет вычислять целевую функцию для всех значений варьируемых параметров в заданной параметрической области Для каждого значения параметра модель однозначно определяет значение целевой функции У=У(Х), где ХеХХ- область значений варьируемых параметров, УеУУ - область значений целевой функции Целью эксперимента является поиск оптимальных значений параметров X* = а^тахУ(Х) При каждом фиксированном значении X

Х&ХХ

модель позволяет вычислять оценку целевой функции с любой наперед заданной степенью точности

-

0 5 1 1 5 2 2 5 Ликвидность

Процесс развития показателей является случайным, а оценкой эффективности решения является его стреднеинтегральная оценка, что приводит ее к формализации стохастическим интегралом

Основной характеристикой для целей моделирования случайных процессов является автокорреляционная функция Проведен анализ автокорреляционных функций стационарных процессов и показано их подобие с функциями трендов переходных режимов На рис 3, приведены автокорреляционные функции для некоторых показателей

В диссертации для моделирования такого класса процессов предлагается использовать автоковариационную функцию вида

где Ci>0 и с2>0 параметры автоковариации, а а, и а2 -некоторые функции параметров Ci и с2 Зависимость (5) включает экспоненциальную, как частный случай Варьируя указанные параметры, можно моделировать достаточно широкий класс автокорреляций

При известной автокорреляционной функции дисперсия среднеинтегральной оценки математического ожидания стационарного процесса вычисляется на основании 1 т г

DS£(T) = — ¡¡r(\i - u\)dtdu В работе показано, что дисперсия

Too

среднеинтегральной оценки для введенной автокоррреляционной функции примет следующий вид

(4)

где £х^ - процесс развития показателей

(5)

/

2

\

где г,(0 = о-2

г2(0 = <г [^е^-Щ-е^

а,

с;

(7)

а) инерционный процесс б) безинерционный процесс Рис 3 Автокорреляционные функции

В результате построена модель дифференциальных показателей развития в виде случайного процесса Кроме того, на основании проведенных исследований показано, что такой класс процессов близок к процессам авторегрессии, которые удовлетворяет стохастическому разностному уравнению

последовательность независимых одинаково распределенных случайных величин В детерминированном варианте такие модели представляют разностные уравнения, которые нашли широкое применение в макроэкономике

Критерием эффективности алгоритма оптимизации является его скорость сходимости Поведение алгоритма зависит от вида функционала, задаваемого моделью Так, если в окрестности экстремума разумно предположение о квадратичном виде функционала, то в дальних точках можно предположить, что функционал является монотонным В работе проведен анализ

+ Рр4и> = е(. где

£

р + 1 > ь р + 2 '

скорости сходимости к экстремуму, если начальная точка далека от экстремума, а функция отклика имеет линейный вид Без ограничения общности полагалось, что начальное значение управляемого параметра Х0=0, а функционал соответственно был равен У(Х)=]/ГХ, где V - вектор-столбец параметров функционала

В результате реализации каждого шага поискового алгоритма, значение управляемого параметра изменяется на случайную величину, соответствующую линейному преобразованию оценки градиента Проведенные исследования показали, что более эффективными являются алгоритмы с меньшим интервалом управления

В четвертой главе рассматриваются вопросы создания автоматизированной системы поддержки принятия решений для обеспечения бескризисной работы предприятия

Программный продукт реализован на базе «1С Предприятие 7 7» и позволяет увеличивать количество анализируемых показателей

Разработана структура системы поддержки принятия решений Разработанная структура конфигурации, интегрирующая исходные данные по нескольким организациям, формулы основных финансово-экономических показателей и алгоритмом анализа данных и генерации результатов анализа и рекомендаций по управлению организацией

Приведены результаты автоматизации поддержки принятия решений по обеспечению бескризисной работы предприятия на двух московских предприятиях

Разработанная САП нашла успешное исследовательское применение на ряде российских промышленных предприятий

Конкретные название и значения исходных данных для анализа состояния одного из таких предприятий были незначительно изменены для обеспечения корпоративной тайны по требованию руководства предприятия Все показательные тенденции в данных сохранены

Блок ввода

финансо- 1

вых пока- 1

зателей

Финансовые показатели

Блок ввода

текущей

финансовой

информации 1

База данных

Блок расчета

коэффициентов

характеризующих

положение

предприятия

Вывод результатов анализа и прогноза ситуации

Рис 4 Структура САП для обеспечения бескризисной работы предприятия

Первоначальный анализ данных (прибыли и выручки, а также маржинальной рентабельности) предприятия в феврале 2004 г показал, что общее состояние предприятия можно было охарактеризовать как «начало зарождения кризиса» Основными причинами для данного утверждения послужили следующие показатели работы предприятия

1 предприятие еще находится в стадии стабильности, но уже приближается к стадии снижения темпов роста Об этом говорит вид кривой жизненного цикла предприятия Прибыль предприятия имеет тенденцию к снижению в последующих периодах

2 Маржинальная рентабельность имеет очень сильные колебания от месяца к месяцу и при построении линии полиномиального тренда видно, что дальше показатель будет снижаться Нестабильность маржинальной рентабельности говорит о том, что у предприятия нет четкой политики ценообразования

На основе анализа текущей ситуации были отобраны возможные стратегии дальнейшего развития предприятия (рис 5)

На рис 5 отображена диаграмма показывающая взаимосвязь между отобранными альтернативами дальнейшего развития предприятия Отобранные альтернативы соответствовали текущей ситуации на предприятии

Дальнейший анализ возможных альтернатив развития проводился исходя из генеральной стратегии развития предприятия Генеральная стратегия определялась несколькими экспертами генеральный директор, исполнительный директор, коммерческий директор, главный экономист, финансовый директор Каждому эксперту соответствовал весовой коэффициент, определяющий его компетентность в оценке генеральной стратегии развития

Текущие данные за период с ^ Февраль 2003 г ^по^ Январь 2004 г

Изменение текущей ликвидности 5 Изменение показателя Двууфакторной модели Альтмана 3 Изменение показателя ПятиФакторной модели Альтмана 4 Изменение показателя Краминова 5 Изменение жизненного цикла предприятия -3

Для анализа были отобраны следующие стратегии развития 112 шт )

I Идентификатор Тек ликв Дв модель Пт модель || Крамин | Жиз ЦИКЛ А

82Е60065 238Е 4С1' 2 1 3 5 1

6С670340 38Х-4ЕА 2 2 2 5 3

!1СВ994Ай 38ВЕ 4251 1 1 5 3 3

1Е658С34Е 0553 4126 5 5 5 5 3

154600С04 007А 4А9 4 3 3 5

V

Закрыть | Продолжить

Де модель

модель

Крамин

Жиз цикл

Рис 5 Результаты отбора возможных альтернатив развития предприятия в феврале 2004 г

На основе экспертных оценок была определена генеральная стратегия развития (цели, ранжированные по значимости)

1 Уменьшение дебиторской задолженности,

2 Увеличение срока кредитных средств,

3 Увеличение маржинальной рентабельности,

4 Увеличение продаж,

5 Обновление основных средств,

6 Сокращение внереализационных издержек,

7 Снижение доли заемных средств в пассивах

Анализ данных после корректировки долгосрочной программы развития показал улучшение состояния предприятия Анализ кривой жизненного цикла показал, что прибыль предприятия получила тенденцию к росту

За время работы в результате принятия решений с помощью разработанной системы на предприятии был сменен генеральный директор и начались внутренние преобразования на предприятии Началось внедрение системы управления качеством продукции, системы бюджетирования и внутреннего аудита деятельности подразделений Были достигнуты следующие результаты работы предприятия повысилась управляемость дебиторской задолженностью, началось обновление основных фондов, улучшилась стабильность работы предприятия, улучшился контроль себестоимости продукции На рис 6 показано, что маржинальная рентабельность растет, что говорит о повышении прибыльности реализации продукции

Система контроля следования выбранной стратегии показала, что предприятие в целом придерживалось стратегии, предложенной разработанной системой поддержки принятия решений При сравнении изменений в бухгалтерском балансе и предложенной стратегией развития были некоторые различия, в частности связанные с обновлением основных фондов и совершением больших расходов на внедрение системы внутреннего аудита и системы контроля качества выпускаемой продукции Данные

отклонения не позволили сильно повысить уровень чистой прибыли предприятия.

Финансовый анализ

¥

Анализ

период с _<] Февраль 2003 г. по

Разрешение: ¡800x600 } Уточнить анализ по Фирме:

Выполнить анализ ] Закрыть 1•

Октябрь 2004 г.

Уточнить направление анализа:

~У2<] ¡Прочие

Маржинальная рентабельность

-10

1 /

* !

1 у / < \ / / V / \ 1

1 / : \

\ / к

/ \ \ / \ /

\ 1 \

Февраль 2003 г. Май 2003 г. Август 2003 г. Ноябрь 2003 г. Февраль 2004 г. Май 2004 г. Август 2004 г. Грофик изменений--Линия тренда Рнетабельность -

Рис. 6 Анализ рентабельности ООО

В остальном предложенная стратегия развития улучшила финансовое положение предприятия, которое и продолжает успешно функционировать в 2007 году и по настоящее время.

В заключении представлены основные выводы и результаты работы.

Приложения содержат документы об использовании результатов работы и пример реализации расчета линии тренда на языке программирования 1С.

Публикации По результатам выполненных исследований опубликовано 6 печатных работ, которые приведены в списке публикаций

Основные выводы и результаты работы

1 Проведен анализ эффективности существующих методик анализа и прогнозирования финансово-экономической деятельности предприятия При этом выявлена зависимость точности прогнозирования кризисных ситуаций на каждом этапе жизненного цикла предприятия Проведено ранжирование существующих методик и анализ возможности автоматизации расчета данных методик

2 Разработан метод анализа работы предприятий и формирования на основе анализа возможных стратегий развития других предприятий в зависимости от показателей прогнозирования кризисных ситуаций

3 Разработана комплексная методика прогнозирования кризисных ситуаций на основе нескольких методов и алгоритм принятия решения на основе данной методики Разработан алгоритм построения полиномиального тренда, позволившего повысить точность прогнозирования кризисных ситуаций

4 Формализовано представление нечеткого управленческого решения в виде возможно точного значения, сформулированы рекомендации по построению иерархически согласованных моделей принятия решений, что позволило обеспечить ЛПР (топменеджера) возможно более точными данными для выработки управляющих воздействий

5 Выполнен анализ алгоритма управления в предположении, что основной процесс стационарен и переходный этап в нем отсутствует Анализ сходимости рекуррентных соотношений показал

близость результатов, полученных по схемам симметричного и центрального планов, а также позволил уточнить значения коэффициентов алгоритма. Исследование алгоритмов управления с постоянной и переменной длиной шага поиска экстремума позволило разработать рекомендации по их совместному и согласованному использованию с целью существенного ускорения процедуры оптимизации

6 Разработана программная среда для ввода и анализа данных для предприятий любых отраслей, генерирующая последовательность управленческих решений для вывода или предотвращения кризисов Данная система позволила повысить скорость анализа данных и выбрать наиболее оптимальную стратегию работы предприятия

7 Разработанные методы и алгоритмы прошли апробацию на промышленных предприятиях г Москвы Показано, что внедрение результатов работы позволяет повысить качество и эффективность процесса обеспечения бескризисной работы предприятия

Публикации по теме диссертационной работы

1 Соленов А Г, Павлов Д А , Юрчик П Ф Диагностика и предсказание кризисных ситуаций по кривой жизненного цикла предприятия Сб науч тр МАДИ (ГТУ) Моделирование технологических процессов в промышленности и образовании М 2004

2 Соленов А Г, Комков Ф С , Москалев А Г, Павлов А Г

Программный доступ к данным об изделии по интерфейсу

ЭРА! в средах управления жизненнным циклом изделия Сб науч тр МАДИ (ГТУ) Моделирование технологических процессов в промышленности и образовании М 2004

3 Соленов А Г, Юрчик П Ф, Акиньшина И Н Информационное обеспечение процессов выпуска наукоемкой продукции Сб науч тр Минвуз «Теория и практика информационных технологий» 2006 М

4 Соленов А Г , Юрчик П Ф , Остроух А В , Акиньшина И Н

Формализация задач принятия решений при управлении

проектами обеспе-чения жизненного цикла автодорожных объектов Приборы и системы Управление, Контроль, диагностика Журнал № 3 2007

5 Solenov A G , Urchik Р F The support of decision making for an industrial enterprise to avoid crisis situation Information and Telecommunication Technologies in Intelligent Systems Proceedings of International Conference in Santa Ponsa/Mallorca, Spain, June 02-09, 2005

6 Solenov A G , Urchik P F The methods of tactical management of industrial enterprises Information and Telecommunication Technologies in Intelligent Systems Proceedings of International Conference in Catania, Italy, May 27 - June 03, 2006

Подписано в печать 01 /ООВг Печать офсетная Уел печ л 1,4

Тираж 100 экэ Заказ 19

Формат 60x84/16 Уч -изд л 1,3

Ротапринт МАДИ (ГТУ) 125319, Москва, Ленинградский проел , 64

ВВЕДЕНИЕ.

1. ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ ПО АНАЛИЗУ И ВЫБОРУ АЛЬТЕРНАТИВ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ.

1.1. Диагностика и прогнозирование кризисных ситуаций при помощи анализа структуры баланса анализируемого предприятия.

1.2. Диагностика и прогнозирование кризисных ситуаций на предприятии на основе составления кривой жизненного цикла предприятия.

1.3. Поиск возможных альтернатив развития предприятия.

1.4. Метод сравнения альтернатив и выбор оптимального пути развития предприятия.

1.5. Выводы по главе 1.

2. МЕТОДИКА ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ КРИЗИСНЫХ СИТУАЦИЙ С ПОМОЩЬЮ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА.

2.1. Метод прогнозирования кризисных ситуаций на основе модели предприятия, находящегося на разных этапах жизненного цикла.

2.2. Метод прогнозирования кризисных ситуаций для этапа «зарождения» предприятия.

2.3. Метод прогнозирования кризисных ситуаций для этапа «роста» предприятия.

2.4. Метод прогнозирования кризисных ситуаций для этапа «зрелости» предприятия.

2.5. Метод прогнозирования кризисных ситуаций для этапа «упадка» предприятия.

2.6. Равновесная модель функционирования предприятия.

2.7. Выводы по главе 2.

3. МОДЕЛИРОВАНИЕ ПРОЦЕССОВ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯМИ В УСЛОВИЯХ НЕСТАЦИОНАРНОСТИ И НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ.

3.1 Моделирование стохастических условно-нестационарных процессов развития предприятий.

3.2. Поведение управляемых алгоритмов в условиях нестационарности и неопределенности.

3.3 Методы тактического управления промышленными предприятиями.

3.4. Визуализация системы показателей эффективности функционирования предприятий промышленного комплекса (ППК).

3.5. Выводы по главе 3.

4. СТРУКТУРА СИСТЕМЫ АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ.

4.1. Структура системы анализа предприятий.

4.2. Обоснование выбора программного комплекса «1С:Предприятие» для реализации системы поддержки принятия решений для обеспечения бескризисной работы предприятия.

4.3. Практическая реализация системы анализа предприятий для обеспечения бескризисной работы.

4.4. Выводы по главе 4.

Произошедшие в России за последние годы коренные изменения в экономической, социальной и политической сферах требуют продуманных и последовательных действий со стороны хозяйствующих субъектов с тем, чтобы успешно функционировать в новых условиях.

Особенностью функционирования предприятий в современных условиях является их постоянная зависимость от многочисленных субъектов общей инфраструктуры. Предприятие в процессе хозяйственной деятельности постоянно вступает в прямые и косвенные взаимоотношения со своими клиентами, партнерами, конкурентами. Последние, исходя из цели любого предприятия, - создать своего потребителя, стараются укрепить свое положение на рынке, ослабляя тем самым положение других предприятий. Предприятия всех сфер производства, в том числе и в сфере услуг, в основном остаются наедине со своими проблемами.

В таких условиях их деятельность трудноkзащитить от нежелательных потрясений. Поэтому, возникают проблемы защиты деятельности предприятия от отрицательных влияний внешней среды, а также способности быстро спрогнозировать угрозу финансового кризиса. Решение данных вопросов представляет собой экономическую безопасность предприятия.

Проводимые с начала девяностых годов двадцатого века реформы российской экономики неоднозначно отразились на финансово-экономическом состоянии промышленных предприятий: одним из них удалось адаптироваться к новым условиям функционирования, другие стали убыточными, либо обанкротились. Последовавший за реформами спад экономики привел более чем к двукратному снижению объемов промышленного производства. Предприятия оказались в сложных условиях выживания. Большее значение приобрели внутренние факторы, поскольку даже многие, обладающие огромным потенциалом предприятия, оказались в затруднительном финансово-экономическом положении, что явилось следствием неумелого управления ими в условиях кризиса экономики, в итоге более трети промышленных предприятий России стали убыточными. Одной из причин неэффективности управления представляется несвоевременное реагирование на кризисные ситуации, а также отсутствие долгосрочного прогнозирования кризисных ситуаций.

Первые разработки методов прогнозирования кризисных ситуаций относятся к 1968 г., когда решение данной проблемы предлагалось американским экономистом Э.Альтманом [3, 4, 32, 121]. На основе метода дискриминантного анализа им была выведена двухфакторная модель прогнозирования банкротства. Прогнозирование банкротства с помощью двухфакторной модели, включающей коэффициенты покрытия и финансовой зависимости, не обеспечила высокой точности. Это объясняется тем, что данная модель не учитывает влияния на финансовое положение предприятия других важных показателей, характеризующих, например, эффективность использования ресурсов, отдачу активов, деловую и рыночную активность предприятия. Дискриминантная граница между банкротами и небанкротами в общем случае имеет более сложный вид, например, представляет собой размытую область, а не прямую. Ошибка прогноза с помощью двухфакторной модели оценивается интервалом D Z=± 0,65. В западной практике для пронозирования банкротства широко используются многофакторные модели Э. Альтмана. В 1968 году была опубликована его пятифакторная модель прогнозирования банкротства [3, 4, 32, 121]. Сопоставлялись пять показателей, которые характеризовали разные стороны финансового положения предприятия. На основе пятифакторной модели Альтмана в России разработана и используется на практике компьютерная модель прогнозирования вероятности банкротства. По мнению Альтмана, с помощью пятифакторной модели прогноз банкротства на горизонте в один год можно установить с точностью до 95%. Спрогнозировать банкротство на глубину прогнозирования в 2 года удается с точностью до 83%. В 1977г. Альтман со своими коллегами разработал более точную семифакторную модель [44, 59, 121]. Эта модель позволяет прогнозировать банкротство на глубине прогнозирования 5 лет с точностью до 70%. В модели в качестве переменных используются: рентабельность активов, изменчивость (динамика) прибыли, коэффициент покрытия процентов по кредитам, кумулятивная прибыльность, коэффициент покрытия (текущей ликвидности); коэффициент автономии, совокупные активы. Согласно этим формулам предприятия с рентабельностью выше некоторой границы становятся полностью "непотопляемыми". В российских условиях рентабельность одного отдельного предприятия в значительной мере подвергается опасности внешних колебаний. Нужно отметить также, что чистая прибыль предприятия, если она остается'после выплаты всех налогов в условиях инфляции уходит на текущие расходы. По-видимому, эти формулы в российских условиях должны иметь менее высокие параметры при различных показателях рентабельности. Разработанные на Западе модели прогнозирования банкротства соответствуют условиям развитой рыночной, экономии. Для условий переходной экономики России существовала необходимость разработать адекватные прогнозные модели. Применение данных моделей в России было исследовано в работах Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова [61, 78], они предложили использовать рейтинговое число, а позднее в работе О.П. Зайцевой [103], предложившей шестифакторную модель. Одновременно развивался другой взгляд на прогнозирование кризисных ситуаций на основе построения кривой жизненного цикла и анализа текущего положения предприятия на ней.

Коренное повышение эффективности хозяйственной деятельности предприятия предполагается за счёт перестройки соответствующей системы управления, а также автоматизации процессов управления с использованием новых информационных технологий.

Основными мероприятиями, направленными на рост доходов и сокращение расходов в производственной, а также и непроизводственной сферах, следует, помимо прочего, считать:

• модернизацию модели управления и внедрение корпоративной информационной системы управления;

• изменения в организационной структуре, в финансовой среде, в системе внутрикорпоративного бюджетного планирования, контпроля, подбора, расстановки и повышения квалификации кадров и т.д.

В работе изучена точность прогнозирования возникновения кризисных ситуаций с помощью различных методов. На основании комплексной оценки текущего финансового состояния предприятия повышается точность прогнозирования кризисных ситуаций.

На российском и зарубежном рынке программных продуктов есть программные продукты, автоматизирующие процесс оценки финансово-экономического состояния предприятий, но оценка не производится комплексно, а прогнозирование заключается в построении функции линейного тренда, что само по себе дает большую ошибку в расчете прогнозных значений. Прогнозирование на основе одного метода может дать не точную оценку текущего состояния предприятия.

Одним из основных факторов обеспечения стабильности функционирования предприятия в современных рыночных условиях является своевременное прогнозирование наступления кризисных ситуаций и оперативное принятие антикризисных мер. Базой для разработки и принятия управленческих решений являются результаты достоверной оценки финансово-экономического состояния функционирования предприятия.

Таким образом, задача автоматизации принятия решений по обеспечению бескризисной работы предприятия на основе анализа разработанной комплексной методики является актуальной.

Целью диссертационного исследования является обеспечение принятия эффективных решений для поддержки бескризисной работы предприятий промышленного комплекса, повышение эффективности функционирования и улучшение основных технико-экономических показателей деятельности таких предприятий на базе методологии комплексного анализа и моделирования' автоматизации и управления предприятиями в условиях неопределённости.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Разработать комплексную методику поддержки принятия решений

-1 для обеспечения бескризисной работы предприятия топ-менеджерами.

2. Разработать метод выбора и кластеризации возможных стратегий развития предприятия на основе методов прогнозирования, кризисных ситуаций.

3. Разработать систему поддержки решений для обеспечения бескризисной работы предприятия и разработать методы и алгоритмы синтеза управления на основе проведенного исследования в условиях нестационарности и неопределенности.

Предметом исследования являются структура управления ; промышленными предприятиями, основанная на использовании новых информационных технологий и методы оценки состояния и прогнозирования финансово-экономической^ стабильности предприятия, полагаемой в основу принятия управленческих решений, а также возможность формализации, а следовательно, и автоматизации процессов принятия решений, принимаемых с учетом результатов применения этих методов с целью обеспечения эффективного управления предприятием.

В качестве теоретической основы для создания системы в условиях реального функционирования, многочисленных неопределенных факторов и неодинаковой степени информированности органов управления разных ; уровней для разработки формализованных моделей исследуемых процессов использовалась общая теория иерархических многоуровневых систем, теория нечетких множеств, теория возможностей и классический теоретико-множественный аппарат. Для решения поставленных в диссертационной j работе задач использовались методы математического программирования, математической статистики, статистического моделирования, теории информации, общей теории систем.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что в настоящей работе проведена автоматизация поддержки принятия решений по обеспечению бескризисной работы предприятия на основе сопоставления результатов прогнозирования по нескольким методикам прогнозирования кризисных ситуаций, что позволило повысить эффективность управления предприятием.

Анализ финансово-экономической стабильности функционирования предприятия предлагается проводить комплексно согласно разработанной в диссертации методике. Порядок проведения оценки стабильности должен быть обусловлен технологией оценки финансово-экономической стабильности предприятия, разработанной на основании существующих российских и зарубежных подходов и принципов к оценке финансово-экономического состояния предприятия.

В диссертации разработан механизм принятия управленческих решений по финансово-экономической стабилизации предприятия, состоящий из нескольких этапов:

1. Постановка цели финансово-экономической стабилизации предприятия, для достижения которой необходимо изучить и проанализировать результаты оценки финансово-экономической стабильности функционирования предприятия.

2. Разработка вариантов достижения поставленных целей. Поскольку ресурсы для решения проблем ограничены, следует ранжировать проблемы по их актуальности, масштабности, учитывая стадию жизненного цикла предприятия. По каждой проблеме необходимо разработать несколько альтернативных вариантов, что обеспечит высокое качество и эффективность будущего управленческого решения. Каждый вариант должен содержать путь решения проблемы с учетом причин, вызвавших ее. Разработку вариантов достижения конечной цели автор предлагает осуществлять с помощью разработанного им алгоритма.

3. Реализация программы по стабилизации финансово-экономического состояния предприятия.

Немецкие специалисты различают различные формы кризиса [127]:

- стратегический кризис - затрагивает все области экономики;

- кризис «успеха» - возникновение убытков предприятия в связи с недостатками менеджмента;

- кризис неплатежеспособности (ликвидности) - предприятие не способно погасить свои долги. В результате она продолжает какое-то время действовать, накапливая задолженность, либо ликвидируется.

Главный мотив создания нового предприятия или преобразования существующего - получение прибыли. Это основная цель деятельности. Кроме того, существуют второстепенные цели, которые образуют определенную систему.

В рамках системы в долгосрочном периоде имеются две цели, достижение которых является обязательным условием реализации основной цели. Это:

- поддержание платежеспособности;

- контроль за долей заемных средств в общем капитале предприятия.

От того, осуществление какой цели находится под угрозой, зависит форма (вид) кризиса.

При стратегическом кризисе нарушаются факторы успеха. Он, как правило, действует долгосрочно и характеризует эффективность действий менеджера в стратегическом плане.

Стратегический кризис возникает при потере руководством предприятия «стратегического зрения» [2], возможны следующие причины: несвоевременная смена продукции (когда продукция выпускается на последних этапах ее жизненного цикла), отказ от перехода на новые технологии или в новые регионы, снижение инвестиций на НИОКР, новую технику или подготовку кадров и др. Все это формирует долгосрочную и устойчивую потерю объемов реализации и рынков сбыта. t

Кризис часто проявляется на предприятиях, в которых менеджеры не имеют выраженной мотивации к процветанию бизнеса. Стратегический кризис характерен для государств с высокой долей государственной собственности.

Кризис «успеха» существует, если предприятие несет убытки, для ликвидации которых необходимо расходование собственного капитала. В будущем это может привести к необходимости расширенного использования заемных средств. Пример кризиса «успеха»: убытки, вызванные спадом оборота, ростом издержек, снижением цен, вымыванием оборотного капитала.

Для того чтобы продолжать функционировать и выполнять договора, предприятие вынуждено направлять в производственный оборот дополнительные финансовые ресурсы даже при условии сохранения действующего объема производства. На эти цели последовательно направляются следующие источники [9]:

- амортизационные отчисления. Прекращаются либо ограничиваются объемы внутренних инвестиций во внеоборотные активы;

- часть прибыли текущего года. При отражении в балансе прибыли нет эквивалентного роста свободных денежных средств;

- иммобилизованные из оборота средства, обычно направляемые на поддержание необоротных активов в рабочем состоянии;

- нераспределенная прибыль прошлых лет. При отражении в балансе она не отслеживается на соответствующих счетах высоколиквидных средств в активе;

- часть оборотных средств, ранее направляемых для формирования соответствующих запасов оборотных средств (страховой резерв, транспортный резерв, ремонтный фонд, резерв на отпуска и др.);

- часть текущей кредиторской задолженности по платежам поставщикам, в бюджет, работникам предприятия (так называемые устойчивые пассивы);

- краткосрочные, а впоследствии и долгосрочные кредиты и займы.

Это плата предпрития за внешние признаки успешной деятельности.

Кризис приводит к последовательному снижению доли собственного капитала в источниках средств предприятия. На первом этапе снижение происходит до уровня первоначального (уставного) капитала, а в итоге может привести к отрицательному значению собственных источников средств. До определенного периода может скрываться руководством предприятия от общественности и собственника.

Кризис неплатежеспособности (ликвидности) в отличие от двух первых форм — внешнее проявление нарушений в функционировании предприятия. Кризис ликвидности, как и сама категория- «ликвидность», - моментная характеристика предприятия. Основой «моментности» показателя ликвидности является характер информации, используемой^для расчета всех показателей ликвидности: показатели баланса на определенную дату.

Кризис ликвидности может развиться по различным причинам: временный недостаток платежных средств в связи с их иммобилизацией или непоступлением. Возникает при направлении денежных средств на короткий период для формирования производственных запасов, разовых неплановых платежей или при срыве оплаты за реализованную продукцию.

На фоне общего стабильного состояния предприятия кризис не представляет угрозы для его существования.

Формы кризиса имеют определенные временные интервалы [5]:

- долгосрочный - для стратегического кризиса;

- среднесрочный - для кризиса «успеха»;

- краткосрочный - для кризиса ликвидности.

Кризис ликвидности очевиден, когда банки отказывают предприятию в дальнейшей выдаче кредитов, а также когда кредиторы отказываются ждать по оплате за поставленные товары и услуги, а, равно как, и выполнять работы или поставлять продукцию без предоплаты.

Кризис «успеха» находит выражение в снизившемся размере собственного капитала.

Дальнейшее развитие всех кризисов приводит к стратегическому кризису.

Под стадией кризиса понимается степень угрозы дальнейшему функционированию предприятия. Знание стадий кризиса является обязательной предпосылкой адекватной реакции. По стадиям кризисы делятся на обратимые и необратимые.

Под . обратимым кризисом понимается финансовое состояние коммерческого предприятия, когда она самостоятельно или с помощью заинтересованных сторон (собственник, государство, кредитор, трудовой коллектив) производит преобразования, в результате которых остается как хозяйствующийхубъект на рынке товаров и услуг. Сохраняется юридическое лицо и фирменное название.

Необратимость кризиса, на наш взгляд, подтверждается фактом реорганизации должника, когда на рынке после проведения изменений предприятие не существует под фирменным названием должника. При этом ликвидация, распродажа имущества, исключение из государственного регистра означает, что кризис у предприятия был необратимым.

Западные источники [121, 122] подразделяют кризисы предприятий на две основные группы - эндогенные и экзогенные.

Эндогенный кризис возникает внутри предприятия в результате ошибочного управления или ведения учета. Например, низкое качество, ошибочные финансовые программы, калькуляция. Для его выявления необходимы дополнительные исследования в области маркетинга и менеджмента на основе внутреннего анализа.

Экзогенному кризису предприятие подвергается извне, по не зависящим от нее причинам - высокий уровень инфляции, крайне высокие проценты по кредитам, недостаток рабочей силы, перебои с сырьем, забастовки, неоправданно высокая налоговая нагрузка, государственное регулирование цен, нестабильность налоговой системы и др.

Формально возможность экономических кризисов возникла с переходом от непосредственного обмена продукта на продукт к товарному обращению посредством денег. Две формальные возможности кризисов заложены в противоречиях между товаром и деньгами.

Первая возможность кризисов связана с функцией денег как средством обращения. Простое товарное обращение выражается формулой: товар -деньги — товар. В нем процесс обмена разорван на два противоположных и различных по времени акта:

- продажа: товар — деньги;

- покупка:, деньги - товар.

Продажа одного товара не означает одновременной покупки другого, как это было при непосредственном обмене товара на товар (схема: товар — товар). Покупка другого товара могла произойти значительно позже и в другом месте. Разрыв во времени и пространстве акта купли и акта продажи содержит первую возможность задержки процесса реализации и возникновения кризиса перепроизводства.

В качестве продавцов и покупателей выступают различные субъекты. Возможна ситуация, когда одии субъект, продавая свои товары, не захочет полученные деньги вкладывать в производство или покупать другие товары (сырье, материалы). Это отрицательно скажется на тех субъектах, у кого он раньше покупал товар. Возникнет затоваривание, недостаток свободных денежных средств и другие проблемы, что и вызывает кризис.

Вторая возможность кризисов связана с функцией денег как средства платежа. Здесь также происходит разрыв во времени между актом купли товара в кредит и актом платежа за него.

Покупатель к моменту истечения срока его долгового обязательства может оказаться неплатежеспособным. Неплатежеспособность возникает по двум причинам:

- в силу общего снижения цен на товары или изменения курса валют. Постоянные колебания (повышение) курса валют сказываются на отношениях партнеров, практически, исключая какие-либо долгосрочные связи. В случае-общего снижения цен в момент наступления срока платежа по векселю или договору необходимых денег может не оказаться. •Понадобится дополнительное время для их получения, а это приведет к разрыву долговых обязательств и платежей, перепроизводству товаров и кризису перепроизводства;

- вследствие задержки в реализации товара. В этой ситуации появляется цепная задолженность. Неуплата своевременно долгов одному субъекту вызывает его неплатежеспособность и как следствие недостаток средств у его кредитора. Товар не может быть продан. Получается общий избыток предложения товара над спросом, общее перепроизводство и кризис.

В условиях простого товарного производства обе возможности кризисов являются абстрактными. Они конкретизируются и превращаются в реальные в процессе кругооборота капитала. Происходит это по следующим причинам:

- возможность всеобщего разрыва между продажами и покупками при рыночных отношениях реальнее, чем при простом товарном производстве. Движение многообразных и индивидуальных капиталов переплетается, взаимоувязывается. Если прервется один кругооборот, это неизбежно сказывается на других;

- всеобщий разрыв в цепи долговых обязательств при рыночных отношениях становится реальной возможностью. В условиях простого товарного производства продажа товара в кредит не была распространена и неплатежеспособность отдельных производителей товара не могла вызвать массовых банкротств. При рыночных отношениях каждый производитель в целях получения повышенной прибыли заинтересован в росте объема производства. И' малейшая возможность реализовать больше товара, даже без 100 % гарантии своевременной оплаты, используется.

Общее количество фаз кризиса коммерческого предприятия, которые выделяются в классических источниках, равно пяти

Эволюция развития производственных отношений в странах с рыночной экономикой привела к формированию четко выраженной модели циклического функционирования коммерческого предприятия. На рис. представлены признаки и стадии кризиса в видении германских специалистов по антикризисному управлению [127].

Анализ схем показывает, что в процессе прохождения предприятием различных жизненных циклов она неизбежно попадает в ситуацию кризиса. Первым вариантом выхода из кризиса может быть мировое соглашение с кредиторами и последующее проведение санации. У предприятия есть шанс обратно возвратиться в общественный производственный цикл, как правило, в измененном качестве (изменить продукцию, рынки сбыта, технологию, провести реорганизацию, сменить персонал и т.д.). Вторым вариантом является выход из общественного производства посредством ликвидации предприятия.

Первая фаза - кризис стиля руководства. Возникает в ситуации, когда руководитель коммерческой предприятия в изменившихся условиях не в состоянии осуществлять оперативное управление и стратегические изменения в деятельности предприятия. Как правило, это наблюдается, когда от руководителя требуется наличие новых знаний, новых подходов в управлении, а его способность обучения ограниченна или он принципиально не хочет изменить стиль руководства.

Вторая фаза - кризис независимости. Может возникнуть в любой ситуации деятельности коммерческого предприятия. Особенно часто можно наблюдать у предприятия, имеющего общий кризис, а также у предприятия, находящегося на стадии резкого увеличения объема производства. Если в государстве действует система жесткого контроля за показателем независимости или показателем банкротства, то такое предприятие, не реализовав намеченные цели, по инициативе государства может быть объявлено банкротом (Рис.1).

Рис. 1. Фазы кризиса коммерческого предприятия.

Кризис независимости чаще всего возникает на стадии реализации инвестиционного проекта: в результате снижения собственных источников средств в коммерческом предприятии до уровня, представляющего угрозу не только успешной реализации проекта, но и попаданию в полную зависимость кредиторов. Решение проблемы возможно двумя путями: поиск дополнительного инвестора, заинтересованного в существовании и подъеме предприятия. Он должен осуществить инвестирование в форме участия в предприятии (покупка акций, особенно их дополнительной эмиссии, в ряде случаев с обязательством последующего выкупа предприятием-эмиссионером по согласованному курсу). За счет полученных инвестиций произойдет изменение соотношения «собственный капитал - заемный капитал»;

- заключение дополнительных соглашений с кредиторами по отсрочке платежей. Соглашение может иметь несколько модификаций и предусматривать повышенные проценты или повышенные залоговые гарантии. В отдельных случаях задолженность по кредитам предприятию-должнику может быть переведена в доли кредиторов в уставном капитале коммерческого предприятия.

Третья фаза - кризис контроля. Наблюдается на предприятиях, где система контроля не может обеспечить своевременное и качественное выявление отклонений плановой модели. Как правило, система контроля дает сбои в том случае, если на предприятии не применяется управленческий учет.

Четвертая фаза — кризис бюрократии. Фаза характерна для предприятий со сложившимися процессами, технологией, кадрами. Она определяет субъективное отношение руководящих специалистов, администрации к выполнению своих функций. Проявляется часто в двух ситуациях: первая - коммерческое предприятие производит интенсивные изменения в своей политике: ценовой, маркетинговой, политике технологий, что требует переобучения руководящих кадров коммерческого предприятия. Это вызывает, как правило, противодействие со стороны администрации предприятия. Разрешение проблемы возможно в случае отстранения руководителем или увольнения лидеров руководства, которые «инициировали» кризис; вторая - возникает, когда необходимо переобучение работников предпенсионного или преклонного возраста, которые не в состоянии освоить новую технологию. Разрешение проблемы — досрочная отправка на пенсию, перемещение сотрудников на более простую работу, даже с сохранением действующей оплаты.

Сочетание всех фаз кризиса формирует общий кризис коммерческого предприятия. Каждая фаза может проходить независимо от других и требует для исправления соответствующих управленческих решений.

Пятая фаза - общий кризис на предприятии. Разрешается методом ликвидационной санации, имеет внешнее проявление. Результатом может быть попытка по оздоровлению коммерческого предприятия методом санации.

Самый доступный и надежный источник информации - бухгалтерская отчетность. Она характеризуется полнотой, наглядностью и точностью. Анализируя производственную сущность счета, можно получить сведения об издержках производства. Однако для определения формы кризиса этой информации недостаточно (особенно в случае, если кризис вызван экзогенными факторами).

Так как анализа производственной сущности счета недостаточно для идентификации кризиса коммерческого предприятия, приходится прибегать к другим источникам информации:

- мнение работников предприятия. Информация, полученная от сотрудников предприятия, основанная на личных впечатлениях, зависит от опыта и знаний коллектива. Руководство при анализе положения должно учитывать мнение подчиненных. Сотрудники близко соприкасаются с производственной и сбытовой деятельностью. Так, работники отдела сбыта видят реакцию клиента на плохое качество продукции задолго до того, как происходит падение спроса;

- переговоры руководства предприятия с профсоюзным комитетом. Это один из самых ценных источников, так как здесь совмещаются интересы рабочих и работодателей. Информация эта наиболее достоверная, так как соединяет в себе несколько источников. Беседа с корректным- и конструктивным профсоюзным комитетом — обязательный элемент в выявлении кризисной ситуации;

- информация, полученная от клиентов. Отзывы клиентов важно знать не только для повышения качества и увеличения объемов продаж, но и для анализа кризиса. Клиенту доступна информация не только о вашем предприятии, но и о делах конкурентов. Он гибко реагирует на изменения на рынке и> мгновенно узнает о том, что ваш конкурент стал более сильным. Клиенту доступна информация об активности конкурентов, их преимуществе в сбыте, качестве, цене. Данная информация даст наибольший эффект в совокупности с другими источниками информации;

- информация об отраслевом кризисе. Это тревожный сигнал для предпринимателей. Однако он выявляется через значительные промежутки времени. Особенно важна информация о кризисе, поразившем кредитные учреждения и банковскую систему. Вовремя полученные сведения -предпосылка для подготовки предприятия к трудностям и разработки антикризисных мероприятий. Следовательно, необходимо диагностировать кредитные учреждения, не дожидаясь осложнений на собственном предприятии. Для этого следует учитывать, что- отраслевой кризис может быть вызван как эндогенными, так и экзогенными' причинами. Необходимо также проводить анализ предприятий-поставщиков;

- данные ежегодной отчетности предприятий и банков. От квалификации аналитика зависит, насколько эффективно будут использоваться полученные данные.

При диагностике кризиса первая ситуация невозможности или ограниченности использования учетных данных - предприятие-должник ведет бухгалтерский учет с нарушениями действующего законодательства. В этой ситуации руководство должно безотлагательно разработать мероприятия и принять соответствующие меры по нормализации учетного процесса.

Если предприятие, несмотря на организационный хаос, продолжает работу, продает и покупает, выполняет обязательства и оплачивает долги, значит, руководство не замечает появившиеся симптомы кризиса. Внешне здоровое предприятие уже поражено «кризисной инфекцией».

Симптомы кризиса, не отражаемые на балансе предприятия-должника:

- рынок сбыта - первым реагирует рынок (а последним баланс), наблюдается спад в поступлениях заказов при одновременном уменьшении доли на рынке; клиенты обеспечивают рынок сбыта через установление новых деловых связей; клиенты требуют обеспечения ценовой стабильности; дистрибютеры (реализаторы) продукции предприятия требуют увеличения скидок или новую продукцию, так как повышается сопротивление рынка продвижению и новых, и поставляемых товаров; падает средний размер заказов;

- рынок поставки (место закупки сырья и материалов) - поставщики, заключая договора, становятся более внимательными, стараясь уменьшить сроки возврата кредитов и ускорить оплату обязательств, а впоследствии и предоплату; поставщики замедляют поставки, они задерживают доставку сырья и материалов. При этом в ход пускаются разнообразные правдоподобные причины; претензии накапливаются, появляются жалобы по поводу оплаты;

- сфера персонала (его квалификация) - уверенный в себе квалифицированный сотрудник предпочитает увольняться; появляются трудности в удерживании хороших квалифицированных работников. Для их привлечения на работу требуется выполнение ряда дополнительных условий, в том числе повышение оплаты труда, что ранее не наблюдалось; возникает избыток рабочей силы, но только в сфере производства; увеличение часов простоя указывает на скрытые ошибки в управлении. Уменьшающиеся же часы простоя могут сообщать о том, что сотрудники, почувствовав надвигающийся кризис, выходят на работу даже во время болезни; каждый из слабых работников и работники предпенсионного возраста боятся* сокращения, поэтому в коллективе возрастает враждебность и появляются конфликты;

- организация руководства - авторитет руководства падает, и оно вынуждено принимать решительные меры для урегулирования внутренних конфликтов; частота и интенсивность столкновений персонала и руководства растет; число заседаний, совещаний, «пятиминуток», конференций и их участников возрастает; процесс управления осуществляется неоднородно, разрозненно и- неуверенно; усиливается влияние отдельных структурных единиц (отделов, цехов); пассивность работников< превышает активность; появляются перебои в поступлении информации;

- источники заемного капитала - кредиторы контактируют друг с другом (налаживают связи); банки предпочитают краткосрочные кредиты и требуют гарантий возврата кредитов в виде имущественного обеспечения; банки ищут повод для досрочного прекращения кредитов. Они обосновывают данное решение фактами, полученными на переговорах с другими кредиторами, и данными годового итогового анализа предприятия-должника; начинается опротестование векселей и возврат чеков;

- область производства - недогрузка производственных мощностей; устаревание машин и оборудования и бесхозяйственность становятся сильно заметными для неспециалистов; наблюдается устаревание инвентаря, а также ухудшение внешнего вида производственных и вспомогательных цехов. Ограничиваются ремонты и техническое обслуживание; появляются трудности у поставщиков, не выполняются, стандарты качества и сроки поставок; высококачественная продукция, залеживаясь на складах, становится низкосортной, несмотря на отсутствие изменений в структуре предприятия.

Признаки кризиса, не отражаемые на первом этапе в финансовой отчетности, могут быть учтены специалистами в области антикризисного управления. Как правило, бухгалтерская отчетность начинает реагировать на эти факторы после завершения капиталом своего оборота. Поэтому среагировать на них проще при коротком производственном цикле и намного сложнее при производственном цикле продолжительностью год или более.

Проведенный анализ научных исследований по теме, а также анализ практической деятельности различных предприятий позволяет сделать вывод, что суть антикризисного управления заключается в своевременной профилактике банкротства, либо при вхождении предприятия в кризисное состояние в своевременном «лечении» предприятия, в грамотном и по возможности быстром выводе его из кризиса. Проблема выбора «удачной» стратегии антикризисного управления является, очевидно, одной из острейших для российских предприятий на этапе перехода государства к рыночной экономике; не потеряет остроты эта проблема и в условиях рынка.

Процесс выбора оптимальной стратегии развития предприятия можно разбить на три этапа: получение информации о текущем финансовом состоянии предприятия, нахождение альтернатив развития и выбор альтернативы наиболее оптимально соответствующей задачам конкретного предприятия.

На первом этапе собирается информация о положении предприятия на кривой жизненного цикла, информация о динамике изменения результатов прогнозирования кризисных ситуаций с помощью существующих методик. На втором этапе на основе текущего финансового состояния предприятия осуществляется поиск возможных альтернатив развития предприятия в базе знаний, содержащей информацию, собранную на основе анализа других предприятий. Третий этап включает в себя сравнение альтернатив и выбор наилучшего варианта решения.

Научные результаты, полученные в диссертации, доведены до практического использования на промышленных предприятиях. Внедрение результатов работы позволяет повысить эффективность управления промышленным предприятием. Разработанные методы и алгоритмы прошли апробацию и внедрены для практического применения в ООО «ТАРИНА» и ООО «Тринар интер», а также используются в учебном процессе на кафедре «АСУ» МАДИ(ГТУ).

Апробация работы. Основные результаты работы докладывались на научно-методических конференциях МАДИ (ГТУ) (г. Москва 2005-2007 г.г.)

Публикации. Основные научные результаты работы изложены в 6 опубликованных печатных работах.

Объем и структура работы.

Работа состоит из введения, четырех глав основного текста, заключения, библиографического списка (127 наименований). Работа содержит 197 страниц машинописного текста, 91 рисунок, 19 таблиц.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Проведен анализ эффективности существующих методик анализа и прогнозирования финансово-экономической деятельности предприятия. При этом выявлена зависимость точности прогнозирования кризисных ситуаций на каждом этапе жизненного цикла предприятия. Проведено ранжирование существующих методик и анализ возможности автоматизации расчета данных методик.

2. Разработан метод анализа работы предприятий и формирования на основе анализа возможных стратегий развития других предприятий в зависимости от показателей прогнозирования кризисных ситуаций.

3. Разработана комплексная методика прогнозирования кризисных ситуаций на основе нескольких методов и алгоритм принятия решения на основе данной методики. Разработан алгоритм построения полиномиального тренда, позволившего повысить точность прогнозирования кризисных ситуаций.

4. Формализовано представление нечеткого управленческого решения в виде возможно точного значения, сформулированы рекомендации по построению иерархически согласованных моделей принятия решений, что позволило обеспечить принимающее решение лицо (ЛПР) возможно более точными данными для выработки управляющих воздействий.

5. Выполнен анализ алгоритма управления в предположении, что основной процесс стационарен и переходный этап в нем отсутствует. Анализ сходимости рекуррентных соотношений показал близость результатов, полученных по схемам симметричного и центрального планов, а также позволил уточнить значения коэффициентов алгоритма. Исследование алгоритмов управления с постоянной и переменной длиной шага поиска экстремума позволило разработать рекомендации по их совместному и согласованному использованию с целью существенного ускорения процедуры оптимизации.

6. Разработана программная среда для ввода и анализа данных для промышленных предприятий, генерирующая последовательность управленческих решений для вывода или предотвращения кризисов. Данная система позволяет повысить скорость анализа данных и выбрать наиболее оптимальную стратегию работы предприятия.

7. Разработанные методы и алгоритмы прошли апробацию на предприятиях промышленного комплекса. Показано, что внедрение результатов работы позволяет повысить качество и эффективность процесса обеспечения бескризисной работы предприятия.

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М., «Финансы и статистика», 2001. - 52 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под общ. ред. Стражева В.И. 4-е изд., испр. и доп. Мн., 1999. - 104 с.

3. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Короткова Э.М. М., 2000. 74 с.

4. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / Под ред. Иванова Г.П., М., 1995. - 54 с.

5. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практическое пособие / Ответственный редактор Александров Г.А. — М., Издательство БЕК, 2002. 160 с.

6. Антикризисный менеджмент / Под ред. Грязновой А.Г. М., 1999.32 с.

7. Арбитражное управление предприятием: практ. пособие. М., 2000. -63 с.

8. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ:' учебное пособие. М., 1997. 128 с.

9. Базаров Т.Ю., Малиновский П.В. Стратегия поведения антикризисного управляющего и формирование рациональной кадровой политики// Прикладная психология. 1998. № 2. с. 21-27.

10. Байе М.Р. Управленческая экономика и стратегия бизнеса: Учеб. пособие / Под ред. A.M. Никитина. М., 1999. 67 с.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд., доп. и перераб. М., 1998. 23 с.

12. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М., 1997. 36 с.

13. Балабанов И.Т. Риск менеджмент. М., 1996. - 102 с.

14. Банкротство предприятий и кредитных организаций: Сб. актов и практ. рекомендаций. М., 1999. 24 с.

15. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. — СПб.: "Издательский Торговый Дом Терла"11, 1999. 85 с.

16. Прокопов A.M., Гусаков В.Г., Бычков Н.А. и др. Банкротство сельскохозяйственных организаций (организационно-экономические и правовые основы) / Мн., 2001. 93 с.

17. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: финансы и статистика, 1996.

18. Банкротство: Метод, рекомендации по ускоренному порядку применения. М., 1999. 34 с.

19. Бархатов А.П., Назарян Е.Н., Малыгина А.Н. Процедура банкротства: бухгалтерский учет. М., 1999. 24 с.

20. Бархатов А.П. Международный учет: Учеб. пособие. М., 2001. 34 с.

21. Башаран Г.П. Начало финансовой математики. М., 1997. 63 с.

22. Белорусский рынок. 2001. № 33. 20-26 авг. 14 с.

23. Белых B.C., Дубинчин А.А., Скуратовский M.JL Правовые основы несостоятельности (банкротства): Учеб.-практ. пособие / Под общ. ред. проф. B.C. Якушева. М., 2001. 23 с.

24. Беренс В., Хавранек П. Руководство по оценке эффективности инвестиций / Пер. с англ. М., 1995. 76 с.

25. Бернар И., Колли Ж-К. Толковый экономический и финансовый словарь / Пер. с фр. М., 1994. 68 с.

26. Бернстайн JI.A. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Пер. с англ. М., 1996. 34 с.

27. Бирман Г., Шмадт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. М., 1997. 45 с.

28. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: В 2 т. Киев, 1999. -Т1.84 с.

29. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. Киев, 1998.-33 с.

30. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. Киев, 1996.43 с.

31. Бланк И.А. Управление прибылью. Киев, 1998. 143 с.

32. Бляхман JI.C. Основы функционального и антикризисного менеджмента: учеб. пос. СПб., 2000. 380 с.

33. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. М., 1999.-98 с.

34. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ. М., 1997.-133 с.

35. Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. / Пер. с англ. М., 1998. Т.2-516 с.

36. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование М., «Инфра-М», 1999.-213 с.

37. Валдайцев СВ. Антикризисное управление на основе инноваций: учеб. пособие. СПб., 2001. 126 с.

38. Вилкас Э.И., Майминас Е.З. Решения: теория, информация, моделирование. -М.: Радио и связь, 1981. 328 с.

39. Внутрифирменное планирование в США. / Под общей редакцией Седова В.И. М., «Прогресс», 1972. - 342 с.

40. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М., 1996. 39 с.

41. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. М. «Филинъ», 2003.-210 с.

42. Горохов М.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: как привлечь деньги. М. «Филинъ» 1999. - 42 с.

43. Глухов В.В., Медников М.Д., Коробко СБ. Математические методы и модели для менеджмента. СПб., 2000. 254 с.

44. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий // Управление риском. 1999. - N 3. - 23 с.

45. Донцова JI.B., Никифорова JI.A. Анализ бухгалтерской отчетности. М5 1998.- 137 с.

46. Донцова JI.B., Никифорова Н.А. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. М., 2000. 63 с.

47. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет / Пер. с англ. М., 1998.-365 с.

48. Дубов Ю.А., Травкин С.И., Якимец В.Н. Многокритериальные модели формирования и выбора вариантов систем. М.: Наука, 1986. - 296 с.

49. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии М., «Инфра-М» 2001. - 23 с.

50. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М., 1996. 221 с.

51. Жданов С.А. методы и рыночная технология экономического управления. — М., издательство «Дело и сервис», 2000. 52 с.

52. Жуковин В.Е. Многокритериальные модели принятия решений с неопределенностью.- Тбилиси: Мецниереба, 1983. 104 с.

53. Заде JI.A. Основы нового подхода к анализу сложных систем и процессов принятия решений// Математика сегодня.- М.: Знание, 1974. — с. 549.

54. Замков О.О., Толстопятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические методы анализа экономики. М., ДИС, 1997. - с. 43-54

55. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Минск, ООО «Новое знание» 2002. -321 с.

56. Карлин Т., Макмин А. Анализ финансовых отчетов (на основе ОААР) / Пер. с англ. М., 1998. 43 с.

57. Касьянов А.И. экономическая оценка и стимулирование результатов промышленного производства. М., Экономика, 1986. - 142 с.

58. Кивачук B.C. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации в условиях банкротства. Брест, 2001. -с. 123-126

59. Кивачук B.C. Оздоровление предприятия: экономический анализ -М.: Издательство деловой и учебной литературы, Мн.: Алмафея, 2002. 321 с.

60. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М., 1997. 43 с.

61. Ковалев А.П. Диагностика банкротства- М., 1995. 52 с.

62. Ковалев В.В. Управление финансами. М., 1998. 142 с.

63. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М., 1997. - 106 с.

64. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия / Пер. сфр. М, 1997.-43 с.

65. Козелецкий Ю. Психологическая теория принятия решений.- М.: Прогресс, 1979.-504 с.

66. Короткова Т.И. Решение задачи многокритериальной оптимизации большой размерности// Автоматика и телемеханика. 1983.- № 3. - с. 92-100.

67. Кофман А. Введение в теорию нечетких множеств.- М.: Мир, 1982.432 с.

68. Крамин Т.В. Финансовая устойчивость российских предприятий в условиях перехода к рыночной экономике //Экономический вестник Госкомстата Республики Татарстан. Т 4. - Казань, 1999. - 4 с.

69. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М., 1998. 431 с.

70. Кузьмин В.Б. Построение групповых решений в пространствах-четких и нечетких бинарных отношений.- М.: Наука, 1982. 168 с.

71. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. М., 1998. с. 132-133

72. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. М., 1998. 13 с.

73. Миддлтон Д. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений / Пер. с англ. М., 1997. 321 с.

74. Михайлова-Санюта И.А., Ковалев Л.А., Шулейко О.Л. Оценка финансового состояния предприятия / Под ред. А.П. Морозовой. Мн., 1994. -185 с.

75. Модели принятия решений на основе лингвистической переменной/ А.Н. Борисов, А.В. Алексеев, Г.В. Меркурьев и др.- Рига: Зинатне, 1982. — 256 с.

76. Оценка бизнеса /Под ред. Грязновой А.Г., Федотовой М.А. -М.:"Финансы и статистика", 1999. 85 с.

77. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. М., 1998. 267 с.

78. Переверзева Л.В. Оценка финансового состояния предприятия по критериям банкротства (несостоятельности): Учеб. пособие. СПб., 1997. — 175 с.

79. Практикум по финансовому менеджменту / Под ред. Е.С. Стояновой. М., 2000.- 143 с.

80. Предприятие и экономика: новое осознание институциональной роли предприятия // Путь в XXI век: стратегические проблемы и перспективы российской экономики. — 46 с.

81. Проблемы современной экономики. Журнал / Номер N 3/4 ((7/8)), 2003 декабрь 2003 года - 5 с.

82. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. / Под редакцией Морозовой Т.Г., Пулькина А.В. М. «ЮНИТИ-ДИАНА», 1999. - 54 с.

83. Пустовалов В. А. Вероятностная модель движения "пачек" автомобилей. Сборник научных трудов МАДИ М.: МАДИ., 1980. 2 с.

84. Путь в XXI век: стратегические проблемы и перспективы российской экономики / Руководитель авторского коллектива Д. С. Львов. М., 1999. 156 с.

85. Радиевский М.В. Бизнес-план. Технико-экономическое планирование и обоснование финансовой стратегии предприятия. Методика и практ. рекомендации. Мн., 2000. — 87 с.

86. Ричард Томас. Количественные методы анализа хозяйственной деятельности / Пер. с англ. М., 1999. -238 с.

87. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. с франц. М., 1997. с. 166-170

88. Робертсон Дж. Аудит / Пер. с англ. М., 1993. 96 с.

89. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М., 1995. 254 с.

90. Рубахов А.И., Головач Э.П. Коммерческие риски. Брест, 1999. 291с.

91. Рукина С.Н. Финансы коммерческих предприятий и организаций. М., 1997.-78 с.

92. Рындин А.В., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. М., 1997. 382 с.

93. Рэдхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками / Пер. с англ. М, 1996.- 175 с.

94. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., перераб. и доп. Мн., 2000. 321 с.

95. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. 2-е изд., испр. и доп. М., 2000. 65 с.

96. Симачев Ю.В. финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий // российский экономический журнал, № 8, 1997.-3 с.

97. Сорос Дж. Алхимия финансов М., 1996. - 36 с.

98. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика финансово-хозяйственного положения предприятия. М., 1992. 134 с.

99. Стоянов Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий профессиональный курс. М., 1998. - 128 с.

100. Стратегическое планирование. / Под редакцией Уткина Э.А. — М., Ассоциация авторов и издателей «Тандем», Издательство «ЭКМОС», 1998. — 53 с.

101. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. Под ред. А.П. Градова и Б.И. Кузина. СПб., 1996. 184 с.

102. Теория выбора и принятия решений.- М.: Наука, 1982. 328 с.

103. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для вузов / Под редакцией Беляева С.Г. и Кошкина В.И. М., 1996. - 32 с.

104. Томас Ричард. Количественные методы анализа хозяйственной деятельности. М.: издательство «Дело и сервис», 2000. - 63 с.

105. Унковская Т.Е. Финансовое равновесие предприятия. Киев, 1997. -231с.

106. Управленческое консультирование / Под ред. М. Куба. М., 199234 с.

107. Уткин Э.А. Антикризисное управление. М., 1997 г. - 12 с.

108. Учет и финансовый анализ: Инструменты эффективного управления / Д.А. Панков, К.А. Шиманский, Т. Вержбицки и др. / Под ред. Д.А. Панкова. Мн., 1997.-34 с.

109. Федотова М.А. Как оценить финансовую устойчивость предприятия? М, 1995.

110. Финансовое управление компанией / Под ред. Дж. В. Смита М., 1996.-59 с.

111. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б.Поляка. М., 1997. 265 с.

112. Финансовый менеджмент: Теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. М., 1998. 174 с.

113. Фишберн П.С. Теория полезности для принятия решений.- М.: Наука, 1977.-352 с.

114. Харари Э. Теория графов.- М.: Мир, 197. 216 с.

115. Хелферт Э. Техника финансового анализа М., 1996. - 160 с. Пб.Холт Р. Основы финансового менеджмента / Пер. с англ. М., 1993. —75 с.

116. И7.Хорн В. Основы управления финансами / Пер. с англ. М., 1996. — с.43.52

117. И 8. Шеремет А.Д., Протопопов В.А. Анализ экономики промышленного производства. -М.: высшая школа, 1984. с. 123-125

118. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С, Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М., 2000. 304 с.

119. Энта Е. Теория нечетких решений// Нечеткие множества и теория возможностей. Последние достижения.- М.: Радио и связь, 1986. с. 301-312.

120. Altaian E.I. Corporate Financial Distress. New York: John Wiley, 1983. - 123 p.

121. Brigham E.F., Gapenski L.C., Ehrhardt M.C. Financial Management. Theory and Practice, Dryden Press, 1999 52 p.

122. Chankong V., Haimes Y.Y. Optimization-based Methods for Multiobjective Decision-marking. An Overview// Large Scale System.- 1983.- v. 5, N l.-p. 1-33.

123. Davis H.W. An Anatomy of Decision-making// Datamation.- v/ 30? N 9.-p. 201-208.

124. Dubois D., Prade H. Fuzzy Cardinality and the Modelling of Imprecise Quantification// Fuzzy Sets and Systems.- 1985.- V. 16, N 3.- p. 199-230.

125. Haimes Y.Y. Multiple-criteria Decision-making: a Retrospective Analysis//IEEE Transactions.-1985,- SMC-15, N 3.-p. 313-315.

126. Sanierungshandbuch / von Harald Hess und Dietrich Fechner. Neuwied; Luchter-hand, 1991 - 92 p.щ

127. ДОКУМЕНТЫ О ВНЕДРЕНИИ РЕЗУЛЬТАТОВ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫт

128. Общество с ограниченной ответственностью «ТАРИНА»

129. Мы, нижеподписавшиеся, Генеральный директор ООО «ТАРИНА» Глушков Юрий Сергеевич., зам. директора Сботов А.В. и главный инженер Зайцев А.П. составили настоящий акт о том, что результаты диссертационной работы Соленова А.Г. внедрены в нашей организации.

130. Генеральный директор ООО «ТАРИНА» Глушков Ю.С. т К Заместитель директора • ^ '

131. ООО «ТАРИНА» Сботов А.В. Главный инженер ООО «ТАРИНА» Зайцев А.П.

132. Общество с ограниченной ответственностью «Тринар интер»200 '? г. г.Москва1. АКТ

133. Приведенная концепция автоматизации процеЪе-бв.^Г^Ч^нятия решений положена в основу процедур поддержки принятия" рёшЦ^Ь выбору стратегий управления нашим предприятием с .целью обес эффективного управления. //м »

134. Генеральный директор ООО «Тринар интер», к.т.н.по ,ния-"«To1. Горбачев Ф.В.